¿Viene el alivio del impuesto sobre las ventas para los vendedores de la Amazonia?

Los clientes minoristas que venden a través de Amazon o de otros mercados pueden haber tenido ya la obligación de recaudar el impuesto sobre las ventas en los estados donde su inventario se almacena para la venta, pero podría haber algún alivio.

Un proyecto de ley recientemente firmado por el Gobernador de California Gavin Newsom podría proporcionar cierto alivio a las empresas que (tal vez sin saberlo) establecieron nexos con el estado a través de un inventario almacenado para su venta en el almacén de un facilitador de mercado o en un centro de cumplimiento.

El proyecto de ley 92 del Senado limita «la emisión de una determinación de deficiencia» para los minoristas que reúnan los requisitos, definidos como «un minorista que esté o haya estado involucrado en negocios en este estado únicamente porque el minorista utilizó un facilitador de mercado para facilitar las ventas para su entrega en este estado y para el cual el facilitador de mercado almacenó el inventario del minorista en este estado».

Para los que aún se están poniendo al día, en el año transcurrido desde que la Corte Suprema de los Estados Unidos anuló una norma de presencia física de larga data, más de 40 estados han adoptado leyes de nexo económico que basan la obligación de recaudación de impuestos sobre las ventas únicamente en la actividad económica de un vendedor remoto en el estado.

No importa cuál sea el nivel de actividad económica de sus clientes minoristas, tener una presencia física en un estado establece un nexo, una conexión lo suficientemente significativa como para desencadenar una obligación de recaudación de impuestos sobre las ventas. El nexo de presencia física puede establecerse de varias maneras, incluyendo la propiedad o el arrendamiento de un edificio de ladrillos y mortero como una oficina, tienda o almacén, o teniendo empleados temporales o permanentes en un estado. También puede establecerse almacenando un inventario para su venta en un estado, incluso si ese inventario se almacena en un almacén o centro de cumplimiento que sea propiedad y esté operado por un tercero.

Los vendedores del mercado con este tipo de nexo de presencia física pueden haber pasado desapercibidos para las autoridades fiscales durante años, pero cada vez les resulta más difícil hacerlo. Los estados pueden exigir a los mercados que compartan la información de los vendedores. Sabemos que Amazon lo ha hecho al menos con Massachusetts y Nueva York. Además, los vendedores del mercado deben identificarse ante los departamentos fiscales una vez que establecen el nexo económico en un estado.

No se puede enfatizar lo suficiente el hecho de que el inventario en un estado puede establecer un nexo de impuesto de ventas para los vendedores remotos. Esto es cierto en todos los estados.

Ayuda limitada para algunos vendedores del mercado

La política anterior permitía al Departamento de Impuestos y Tasas de California (CDTFA) responsabilizar a dichos vendedores del mercado por un máximo de ocho años de responsabilidad fiscal por el uso. Con la nueva ley, los minoristas que reúnan los requisitos sólo serán responsables de los impuestos y las multas que deban pagar por las ventas realizadas desde el 1 de abril de 2016 hasta el 31 de marzo de 2019, los tres años anteriores al 1 de abril de 2019, fecha de aplicación del nexo económico en California.

No todos los vendedores del mercado son elegibles para aprovechar esta oferta. El SB 92 sólo está abierto a los minoristas que están o estuvieron involucrados en negocios en California únicamente porque utilizaron un facilitador de mercado para facilitar las ventas para su entrega en California, y el facilitador almacenó el inventario del minorista en el estado. Además:

• Un minorista no debe estar actualmente registrado en el CDTFA o haberse registrado en el departamento antes del 1 de diciembre de 2018; y
• Un minorista no debe haber presentado declaraciones de impuestos sobre ventas o uso o haber realizado pagos de impuestos sobre ventas o uso antes de ser contactado por el CDTFA.
• Por último, en un plazo de 90 días a partir de la fecha de entrada en vigor del 27 de junio, el minorista debe registrarse voluntariamente en la CDTFA y presentar declaraciones de impuestos completas para todos los períodos de declaración de impuestos para los que se pueda emitir una determinación en virtud de esta sección. Los minoristas deben pagar en su totalidad los impuestos adeudados (o solicitar un plan de pago a plazos en virtud del cual el pago final se efectúe a más tardar el 31 de diciembre de 2021).

Ajustar la responsabilidad fiscal del uso del distrito

El proyecto de ley también ajusta la responsabilidad fiscal del uso del distrito en el estado. La ley anterior requería que los distritos que imponen impuestos de uso incluyeran una disposición en su ordenanza de impuestos de uso que estableciera que un vendedor está involucrado en negocios en el distrito si, en el año actual o calendario, tiene más de $500,000 en ventas totales combinadas de propiedad personal tangible en el estado. Esta disposición entró en vigor el 1 de abril de 2019.

El SB 92 especifica que las disposiciones de la ordenanza sobre el uso de los impuestos del distrito son operativas el 25 de abril de 2019, en lugar del 1 de abril de 2019. Así que los vendedores afectados tienen un respiro. La disposición del impuesto de uso del distrito recién reemplazada fue el resultado de una ley que fue promulgada el 25 de abril, pero efectiva retroactivamente al 1 de abril de 2019.

Aunque la SB 92 limita la responsabilidad fiscal por el uso pasado de los vendedores, no la elimina por completo. Si el negocio de su cliente tenía inventario almacenado para la venta en California entre el 1 de abril de 2016 y el 31 de marzo de 2019, o antes, debería tener un plan para cumplir con la ley.

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