Saltar al contenido

¿Vendrá la aclaración para los gastos de entretenimiento?

Discutir sobre negocios con un cliente actual o potencial sobre una comida o bebida ha sido de rigor durante años, pero con la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos que ya no permite deducciones por gastos comunes de negocios que calificarían como entretenimiento, la AICPA está interviniendo para exigir orientación.

La AICPA recientemente pidió al IRS una guía «inmediata» sobre la Sección 274 del IRC – Desestimación de ciertos espectáculos Etc. Gastos (Pub. L. No. 115-97, Sec. 13304), indicando específicamente: «Los contribuyentes requieren aclaraciones para poder contabilizar los cambios en la deducibilidad de estos artículos y revisar sus sistemas de contabilidad y políticas de gastos y reembolsos y cumplir con ellos en sus declaraciones de impuestos y estados financieros de 2018», escribió en su reciente carta Annette Nellen, CPA, CGMA, Esq.

¿Vendrá la aclaración para los gastos de entretenimiento?
¿Vendrá la aclaración para los gastos de entretenimiento?

De hecho, la AICPA ha pedido al IRS orientación sobre nueve cuestiones. Aquí están las claves:

1. Comidas de negocios relacionadas con el cliente

Los contribuyentes buscan la «garantía definitiva» de que las deducciones por comidas de negocios no están limitadas por la nueva ley fiscal. La AICPA quiere que el IRS confirme que se permitirán las comidas que tengan lugar entre un propietario o empleado de un negocio y un cliente actual o potencial, que no sean suntuosas y que den al contribuyente una expectativa razonable de ingresos o beneficios empresariales.

La organización también pide que las comidas de negocios que se cobran por separado mientras un contribuyente o empleado del contribuyente asiste a un evento de entretenimiento sigan siendo deducibles en un 50 por ciento.

2. Comidas de negocios proporcionadas por el empleador

Antes de la nueva ley, los empleadores podían deducir el 100 por ciento del costo de las comidas que proporcionaban en sus propias instalaciones si las comidas se consideraban de conveniencia para el empleador. La nueva ley de impuestos permite una deducción del 50 por ciento para estas comidas y no son deducibles a partir de 2026.

La AICPA quiere una mejor definición de «instalación» y quiere una excepción para las instalaciones en las que más del 90 por ciento de las comidas se proporcionan a los empleados que viajan y son gastos de comidas deducibles.

3. 3. Bocadillos y otros productos alimenticios proporcionados por el empleador

Asimismo, las deducciones cambian para estos servicios. Pero aunque los gastos para actividades recreativas, sociales o similares no están sujetos a las nuevas «desautorizaciones», la AICPA considera que no está claro si los gastos de bebidas y refrigerios del empleador cumplen con la excepción y son 100% deducibles, 50% deducibles como alimentos o bebidas provistos bajo las reglas de minimis o desautorizados.

La AICPA quiere que el IRS confirme que los aperitivos y bebidas que se proporcionan en las salas de descanso u otras salas son deducibles en un 50 por ciento o, bajo ciertas excepciones, posiblemente dan derecho al empleador a una deducción del 100 por ciento.

4. Actividades recreativas, sociales y similares organizadas por el empleador

Los gastos de entretenimiento asociados con las galas del empleador no son deducibles bajo la nueva ley. La AICPA quiere que el IRS confirme que ciertos gastos asociados con una fiesta del empleador serán 100 por ciento deducibles.

5. Publicidad

La AICPA quiere que el IRS confirme que los gastos de publicidad, aunque estén relacionados con un evento de entretenimiento, siguen siendo deducibles.

6. Contribuciones caritativas

La AICPA quiere que el IRS permita que una empresa que haga una contribución benéfica a una organización sin fines de lucro en apoyo de un evento benéfico tome la contribución como un gasto de publicidad sin ningún límite por el uso real de los fondos por parte de la organización benéfica para gastos en apoyo del evento. La AICPA también quiere que la totalidad de la contribución a la organización benéfica sea deducible cuando sea para un propósito comercial.

7. Transporte calificado

La AICPA quiere que el IRS proporcione orientación sobre el cálculo de la pérdida de la deducción por transporte de varias maneras que básicamente implican deducciones basadas en la forma en que se proporciona y se paga el estacionamiento. Más detalles están disponibles en el enlace anterior a la carta.

8. Transporte y desplazamientos

La AICPA pide al IRS que aclare que, si un empleador incluye los gastos de desplazamiento de un trabajador en la indemnización imponible, la cantidad incluida en la renta imponible es deducible.

9. Cuotas de los miembros

La AICPA quiere que el IRS confirme que la nueva ley tributaria no cambia el tratamiento de las cuotas de los miembros de las organizaciones cívicas 501(c)(4), como los clubes Kiwanis y Rotarios y otras organizaciones empresariales.