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Usar el matrimonio o el divorcio como refugio fiscal

Ahora no sólo es el momento de prepararse para la temporada de impuestos de este año, sino también para hacer cambios que ayuden a asegurar que el año que viene se desarrolle sin problemas. Una estrategia frecuentemente pasada por alto es que el adelanto o el aplazamiento de la fecha de un matrimonio o un divorcio por un solo día al final del año puede hacer una diferencia considerable en la cantidad de su cuenta de impuestos para ambos años. Pero más allá de lo básico hay algunos detalles sutiles pero importantes.

Por lo general, su estado civil al 31 de diciembre determina su estado civil para todo el año. (Hay una excepción: Si su cónyuge murió durante el año, aún puede presentar una declaración conjunta). Por consiguiente, el IRS lo considera una persona casada durante todo el año en cuestión, incluso si se casa justo antes de que caiga la bola en Times Square. Del mismo modo, el IRS le considera una persona soltera durante todo el año , incluso si su divorcio o separación legal se produce tan tarde como el 31 de diciembre.

Usar el matrimonio o el divorcio como refugio fiscal
Usar el matrimonio o el divorcio como refugio fiscal

Suponga, por ejemplo, que usted y su futura pareja ganan más o menos lo mismo. En ese caso, el matrimonio antes del cierre de este año puede ser costoso. Razón: Los impuestos que ustedes dos se obligan a pagar como casados sobre sus ingresos combinados pueden resultar ser mucho más de lo que serían como dos solteros que comparten alojamiento y reportan exactamente los mismos ingresos – una rareza de la ley conocida como “pena de matrimonio”. Pero si retrasas la ceremonia hasta el año que viene, obtienes un aplazamiento de la pena de matrimonio para este año.

Por el contrario, un matrimonio este año puede ser un movimiento inteligente cuando uno de ustedes gana la mayor parte de los ingresos o considerablemente más que el otro. Las parejas con ingresos diferentes a menudo cosechan una bonificación en forma de reducción de impuestos.

El IRS aplica reglas comparables a las parejas que se divorcian. El divorcio se acerca al final del año, y se renuncia a los beneficios de la declaración conjunta para todo el año. Para ahorrar impuestos, deben permanecer casados más allá del 31 de diciembre. ¿Y si ser soltero es ventajoso? Para calificar como soltero, debe deshacerse de su cónyuge antes del 31 de diciembre.

Cada año se mantiene por sí solo . Las parejas casadas pueden ser picadas por la pena en algunos años y disfrutar de una bonificación fiscal en otros años. Considere, por ejemplo, la historia de la última pareja de dos carreras, William Jefferson y Hillary Rodham Clinton. Los Clinton estuvieron sujetos a la pena durante los años 1983-1992, cuando él recibía un salario anual de 35.000 dólares como gobernador de Arkansas y ella ganaba mucho más como socia en un bufete de abogados de Little Rock.

Cosecharon un bono para los años 1993-2000, cuando recibió un salario anual de 200.000 dólares como presidente de los Estados Unidos y fue el único que ganaba en la unidad familiar hasta que entró en el Senado en enero de 2001.

Consejos oportunos para las parejas que contemplan el divorcio o la separación legal . Los cónyuges separados que rompan sus vínculos en cualquier momento antes de la medianoche del 31 de diciembre pierden los beneficios de la declaración conjunta durante todo el año. Sólo las parejas que puedan sonreír y aguantar hasta el 31 de diciembre pueden ahorrar impuestos. ¿Qué pasa si ser soltero proporciona una ventaja? Entonces deben deshacer su matrimonio antes del 31 de diciembre.

Aprovechando un divorcio de fin de año . Estas rarezas fiscales no han pasado desapercibidas para algunas parejas de doble ingreso. Para sorpresa de nadie más que del IRS, un número creciente de estas parejas han viajado a Haití o a algún otro lugar igualmente obligado para divorciarse en diciembre, sólo para volver a casarse en enero.

Algunas parejas ricas anunciaron en “60 Minutos” y otros programas de televisión nacional, ¿en qué estaban pensando ? Que entran y salen del matrimonio con divorcios rápidos anuales, sólo para poder declararse como dos personas solteras y ahorrar en impuestos. Incluso si sus ahorros se compensan en gran medida por las tasas de divorcio, sus gastos también les permiten retozar durante una semana o así en el sol del Caribe y comprar algunos bonitos regalos de Navidad extra para la gente de vuelta a casa, todo ello cortesía de las almas serviciales del IRS.

Los cagadores de fiestas de Hacienda emitieron una advertencia de primacía: La Resolución 76-253 de la Agencia Tributaria especifica que la agencia no tendrá en cuenta un divorcio obtenido únicamente para ahorrar impuestos y requerirá que la pareja recalcule sus impuestos como si hubieran estado casados todo el año, haciendo que la pareja sea responsable no sólo de los impuestos adicionales, sino también de los intereses y posibles penalizaciones.

Pero un asediado IRS reconoce que no hay nada que impida que las parejas se declaren como solteros siempre y cuando se divorcien regularmente y simplemente vivan juntos fuera del matrimonio.

Sobre el autor:

Julian Block escribe y practica leyes en Larchmont, Nueva York, y anteriormente estuvo con el IRS como agente especial (investigador criminal) y abogado. Más sobre este tema está disponible en “Julian Block$0027s Year Round Tax Strategies”, disponible en julianblocktaxexpert.com.