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Usar el EPAct para reducir el reembolso y compensar la responsabilidad fiscal

Por Carol Hayward y John Cummings, Engineered Tax Services

Bienvenidos a la Ley de Política Energética de 2005 (EPAct), también conocida como la Sección 179D, que es un método gubernamental para alentar a los propietarios de edificios, arrendatarios y diseñadores de edificios gubernamentales de los EE.UU. a ser más eficientes para los edificios comerciales o propiedades residenciales de cuatro o más pisos.

Usar el EPAct para reducir el reembolso y compensar la responsabilidad fiscal
Usar el EPAct para reducir el reembolso y compensar la responsabilidad fiscal

Si usted o sus clientes construyeron nuevas construcciones o hicieron mejoras energéticas en un edificio comercial en los últimos años, pero no tomaron las deducciones de impuestos federales permitidas por la Sección 179D del Acta de Política Energética de 2005, este puede ser un año afortunado. Un nuevo procedimiento de ingresos del IRS (2011-14) hace posible que esos dueños tomen deducciones por mejoras energéticas calificadas hechas en años fiscales anteriores sin presentar una declaración de impuestos enmendada.

Anteriormente, las normas que limitaban a tres años el tiempo para modificar las declaraciones de impuestos, en efecto, cortaban los beneficios de la 179D para los años anteriores. Con la Rev. Proc. 2011-14, es posible tomar deducciones por mejoras puestas en servicio desde 2006 porque no se requiere una enmienda. “Ambos cambios hacen que sea más fácil y menos largo para los propietarios de propiedades comerciales tomar las deducciones”, dijo Carol Hayward, ejecutiva principal de Engineered Tax Services de West Palm Beach, FL.

Según el nuevo fallo, los propietarios de propiedades comerciales, arrendatarios y diseñadores de edificios gubernamentales pueden tomar la deducción por mejoras energéticas ajustando sus ingresos y gastos del año en curso mediante el cambio de las normas de contabilidad en el Rev. Proc. 2011-14 y luego incluyendo las cifras ajustadas en su actual declaración de impuestos. El contribuyente presenta un Formulario 3115 que calcula el ajuste, junto con la certificación y la prueba de eficiencia energética que normalmente se requiere para reclamar la deducción 179D.

La sección 179D prevé una deducción fiscal de hasta 1,80 dólares por pie cuadrado si las mejoras permiten que un edificio reduzca el consumo de energía en un 50 por ciento en comparación con la línea de base de la ASHRAE de 2001 en los sistemas de calificación como la calefacción, ventilación y aire acondicionado, la iluminación y la envoltura del edificio. También hay disponibles calificaciones parciales dentro de cada uno de los sistemas. La deducción está disponible para el trabajo completado y puesto en servicio hasta finales de 2013.

Algunas de las reglas del nuevo procedimiento pueden ser complicadas, pero “puede ser una gran victoria para todos los contribuyentes que pueden reclamar adecuadamente las deducciones de la 179D”, dijo Hayward, que trabaja mano a mano con John J. Cummings de Engineered Tax Services y es un orador nacional sobre este tema y ha creado una pieza educativa con la CNBC.

La investigación muestra que menos del 5 por ciento de los propietarios o arrendatarios de edificios elegibles han aprovechado estos beneficios. El fallo está diseñado para fomentar la construcción de edificios más eficientes. Hasta ahora, sin embargo, el proceso tiene poca conciencia y requiere una certificación de ingeniería o de contratista por parte de terceros.

Arquitectos, Ingenieros, Diseñadores Contratistas

Los beneficios son aún mejores para el diseñador de una nueva construcción o un edificio gubernamental renovado. El gobierno no paga impuestos, así que, ¿qué pasa cuando las decenas de miles de escuelas, edificios federales y estatales son construidos o renovados? Antes de 2008 este beneficio fiscal simplemente se perdía o se desperdiciaba. El gobierno se dio cuenta rápidamente de que para animar a los arquitectos y diseñadores a implementar la eficiencia energética en los edificios federales, tenían que proporcionar estímulos. El EPAct fue enmendado para que se aplicara hasta 2013 e incluyó una disposición según la cual para todos los edificios públicos gubernamentales el beneficio fiscal del EPAct se devolvería al diseñador de las especificaciones, que podría ser el arquitecto, el ingeniero, el contratista o el consultor ambiental, mediante una carta de asignación. Esto ha resultado en aproximadamente 25 millones de dólares mensuales en beneficios fiscales que han sido descubiertos por una sola empresa de ingeniería/impuestos.

Sobre los autores

Carol Hayward y John Cummings trabajan en Engineered Tax Services, (ETS), una de las pocas empresas estadounidenses especializadas en certificaciones del EPAct que reclaman estas deducciones fiscales. ETS ofrece servicios de evaluación de terceros. Para conocer más detalles relacionados con la Ley de Política Energética de 2005, póngase en contacto con Carol Hayward al 1-800-236-6519 o por correo electrónico [correo electrónico protegido] .