Los impuestos son un campo en constante cambio, que se tuerce y se adapta a las necesidades tanto del individuo como del estado. Muy a menudo vemos que las leyes y los presupuestos estatales se elaboran en reacción a los cambios realizados a nivel federal. Esta observación se aplica al presupuesto estatal más reciente de Nueva York: el presupuesto del Estado de Nueva York para 2018-2019 contiene una serie de cambios que responden a los cambios realizados en la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA).
Uno de los principales cambios realizados en respuesta a la TCJA es el impuesto opcional sobre la nómina para los empleadores de Nueva York. Encabezado por el gobernador de NY Mario Cuomo, este controvertido cambio fue implementado específicamente para contrarrestar las implicaciones financieras negativas de la reducción del tope de deducción de los impuestos estatales y locales (SALT). Si bien este sistema opcional de impuestos sobre la nómina puede terminar beneficiando financieramente a muchos contribuyentes de Nueva York, existe incertidumbre sobre algunas de sus posibles ramificaciones más amplias. El presupuesto de Nueva York para 2018-2019 también incluye entidades de beneficencia que han sido diseñadas expresamente para ayudar a las personas a compensar las reducciones del límite de deducción de los impuestos SALT.
Aunque muchos pueden suponer que este cambio en el impuesto sobre la nómina es un desarrollo puramente localizado, hay una buena posibilidad de que este sistema pueda en última instancia influir en las cosas a una escala más amplia. Las estrategias utilizadas por el gobierno de un estado pueden influir en la conducta de otros gobiernos estatales en toda la nación, pero la naturaleza del impacto depende del éxito de esas estrategias. Si el sistema de impuestos de nómina de Cuomo resulta ser exitoso, esto casi seguro que moldeará el comportamiento de otros estados mientras luchan por formas de mejorar las vidas financieras de sus residentes. El estado de Colorado, por ejemplo, implementó su Crédito Fiscal para el Crecimiento del Empleo que reembolsa los impuestos estatales de nómina con el propósito de promover el desarrollo económico, y muchos sienten que el enfoque de Colorado es el superior.
Como veremos, hay opiniones contradictorias sobre la eficacia de los impuestos sobre las nóminas, por lo que habrá que esperar bastante antes de que los gobiernos de los estados puedan sacar algún tipo de conclusiones útiles.
Mecánica de impuestos sobre la nómina del Estado de Nueva York
La mecánica del sistema voluntario de impuestos sobre la nómina del Gobernador Cuomo es simple: los empleadores del Estado de Nueva York pueden optar por instituir un impuesto sobre la nómina del 5%, que eximiría a sus empleados de los impuestos estatales sobre la renta. Esta compensación permitiría a más neoyorquinos permanecer bajo el recién creado tope de deducción para SALT y minimizar su responsabilidad fiscal federal. Según la Parte V, Sección 11042 de la TCJA, los individuos pueden deducir hasta 10.000 dólares para los impuestos estatales y locales – 5.000 dólares para una persona casada que hace la declaración por separado. Este tope de deducción no incluye los impuestos estatales y locales relacionados con el funcionamiento de un negocio o la generación de ingresos por inversiones.
Posibles desventajas del sistema de impuestos sobre la nómina
Algunos expertos, no sólo los abogados fiscales de Nueva York, sino también los expertos fiscales de todo el país, sostienen que este nuevo sistema tendrá algunos inconvenientes importantes. Una de las posibles desventajas del sistema de impuestos sobre la nómina es que los trabajadores de Nueva York verán una caída en sus salarios ya que los empleadores buscan equilibrar sus libros después de implementar el impuesto sobre la nómina. Algunos empleadores de Nueva York absorberán el 5% de costo adicional haciendo otros ajustes, pero algunos empleadores sin duda elegirán bajar los salarios. Esta reducción en el tamaño de los cheques de pago puede terminar eclipsando los beneficios potenciales del sistema de impuestos sobre la nómina. La mayoría de los empleados temerán ver cualquier tipo de reducción en su salario regular, y algunos pueden ser incapaces de hacer frente al cambio en absoluto. En cualquier caso, está claro que pasar el coste a los empleados en forma de reducción salarial no será una solución sin su parte de complejidad.
Otro posible inconveniente es la ralentización del crecimiento económico como consecuencia del aumento de los costos para los empleadores. Supongamos que los empleadores deciden no apoyarse en sus empleados para absorber el 5% de costo adicional – ¿cuál es el resultado más probable de tal decisión? El aumento de los costos laborales puede resultar en última instancia en menos contrataciones y menos crecimiento económico general. Otra desventaja de este nuevo sistema es su efecto en los trabajadores no residentes. Los expertos del Instituto Manhattan, por ejemplo, afirman que el nuevo impuesto impactará negativamente en los viajeros de Nueva Jersey y Connecticut. Otros expertos, en particular E.J. McMahon del centro de estudios Empire Center, han especulado que el impuesto beneficiará de manera desproporcionada a los residentes de altos ingresos y generará muy pocos beneficios para los trabajadores de ingresos medios y bajos. Los empleados con ingresos medios o bajos tienen menos probabilidades de detallar y más de aprovechar la nueva deducción estándar más alta escrita en el TCJA.
No está claro si el sistema de impuestos sobre la nómina de sueldos creado por el Gobernador Cuomo será un éxito o no. Los analistas tendrán que examinar los resultados, teniendo cuidado de desglosar adecuadamente los datos y repartir correctamente la causalidad, a medida que estén disponibles. Este nuevo impuesto sobre la nómina puede producir consecuencias negativas no deseadas que superen sus beneficios, o puede convertirse en un elemento básico de la fiscalidad de Nueva York. Sólo el tiempo dirá si el Gobernador y el Estado de Nueva York tomaron una decisión financiera prudente.