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Una lista de deseos de la CPA para mejorar el panorama fiscal

Los contables trabajan con detalles día tras día. Pero como en todo, es importante considerar la perspectiva más amplia, en este caso es el panorama fiscal y legislativo. He tenido la suerte de trabajar con organizaciones contables con fuerte influencia legislativa durante casi dos décadas. La perspectiva que obtuve, además de poder marcar la diferencia como parte de una importante comunidad de voluntarios, ha sido más que valiosa.

Para ello, aquí está la perspectiva de un contador en cuatro áreas donde el paisaje fiscal podría ser mejorado.

Una lista de deseos de la CPA para mejorar el panorama fiscal
Una lista de deseos de la CPA para mejorar el panorama fiscal

Combatiendo el robo de identidad

El robo de identidad es un tema omnipresente que preocupa a todos en el mundo conectado de hoy en día. El IRS no es una excepción, especialmente considerando la cantidad de información confidencial y sensible en su posesión.

Actualmente el IRS emite un número de identificación personal de protección de la identidad (IP PIN) a las víctimas de robo de identidad para añadir un nivel de seguridad. Usado en conjunto con un número de seguro social, le permite – y sólo a usted – presentar electrónicamente una declaración. La tecnología en sí es genial, pero sólo se emite después de que se haya robado la identidad de una persona, lo que la convierte en una solución de respuesta más que preventiva.

Una opción preventiva podría ser la distribución universal de números de identificación personal (PIN) a todo aquel que lo solicite. Esto podría proporcionar ventajas a largo plazo no sólo a los declarantes de impuestos, sino también al gobierno, si se tiene en cuenta que los reembolsos fraudulentos emitidos por el IRS superaron los 5.000 millones de dólares en 2014. Una cantidad significativa de estos reembolsos fraudulentos podría haberse evitado con un uso más generalizado de las IP PIN. Otra opción posible es ofrecer los PIN de IP como un servicio de pago, similar al seguro.

También hay un problema de tiempo. Muchas declaraciones de impuestos se presentan antes de que la Administración de la Seguridad Social pueda proporcionar toda la información del formulario W-2 al IRS. Como resultado, un gran número de reembolsos se emiten antes de que el IRS tenga tiempo de procesar los datos y hacer coincidir independientemente la retención en un W-2 con la cantidad reclamada en una declaración de impuestos.

La respuesta puede parecer simple, pero no es realista que el IRS retenga los reembolsos hasta que pueda realizar su proceso de comparación. Es demasiado importante para millones de americanos para recibir su reembolso de impuestos a tiempo. Sin embargo, es un tema que necesita atención.

Nuevas reglas de auditoría de la asociación

La Ley de Reconciliación Presupuestaria, firmada por el Presidente Obama en noviembre de 2015, incluye la derogación de las normas de auditoría de las asociaciones conocidas como TEFRA, o Ley de Equidad Fiscal y Responsabilidad Fiscal de 1982.

Bajo la TEFRA, el IRS factura a los socios que fueron socios en el año examinado si se encuentra una deficiencia durante una auditoría. A medida que las sociedades se vuelven más complejas, es difícil para el IRS identificar quién debe el impuesto, especialmente en las llamadas sociedades de varios niveles.

A partir de 2018, habrá un cambio significativo en la forma de auditar las asociaciones. Las sociedades más grandes serán responsables de pagar impuestos a nivel de la sociedad sobre cualquier déficit que el IRS encuentre durante una auditoría. Esto es motivo de preocupación cuando la sociedad es auditada en un año durante el cual un nuevo socio aún no era titular de la unidad. ¿Debería ese nuevo socio ser responsable del déficit?

Un porcentaje muy alto de las entidades con las que trabajamos en Moss Adams son sociedades, y eso es probablemente cierto también en otras empresas de contabilidad. La información publicada por el IRS muestra que el número de entidades asociadas ha crecido dramáticamente cuando se compara con las corporaciones. La razón de este rápido crecimiento es simple: Una sociedad no paga impuestos. Los individuos dentro de una sociedad son responsables de impuestos a lo que puede ser una tasa menor.

La derogación de la TEFRA es un cambio significativo – un cambio potencialmente preocupante – en la forma en que se auditan las asociaciones más grandes. Antes de su aplicación, el Congreso, el IRS y las partes interesadas privadas, como el Instituto Americano de Contadores Públicos, tienen que trabajar juntos para garantizar que cualquier cambio o perfeccionamiento vaya en la dirección correcta antes de su aplicación.

Una cosa es segura: Las sociedades tendrán que examinar detenidamente sus acuerdos de asociación y volver a redactarlos de manera que los socios que fueron titulares de unidades durante los años objeto de examen sean los responsables de pagar el impuesto que la sociedad se evalúa durante un examen.

Nuevo proceso de examen de calidad

El IRS tiene cuatro divisiones, y cada división es responsable de recaudar los impuestos sobre la renta de las diferentes categorías de contribuyentes. La división de Grandes Empresas e Internacional (LB&I) se encarga de los exámenes fiscales y de auditoría de las entidades con más de 10 millones de dólares en activos.

Muchas de las llamadas empresas del mercado medio tienen activos de más de 10 millones de dólares, lo que no es un nivel particularmente alto. Y no es sorprendente que las compañías del mercado medio no siempre tengan la misma infraestructura financiera interna de las compañías de Fortune 500. A pesar de esta diferencia, las enormes empresas multinacionales multimillonarias, así como las empresas del mercado medio, son todas auditadas por LB&I.

El LB&I ha introducido recientemente nuevos procedimientos de examen -denominados proceso de examen de calidad- que se supone que son más colaborativos entre el IRS y las partes que se auditan. Estos nuevos procedimientos establecen plazos estrictos y otorgan a LB&I nuevos poderes si los contribuyentes no cumplen con esos plazos.

Estamos viendo ejemplos en todo el país de que los auditores de LB&I que se centran en las empresas del mercado medio no siempre siguen los nuevos procedimientos de examen, especialmente en el ámbito de la colaboración y la identificación de las áreas que serán examinadas. Esto puede deberse a que los auditores de LB&I con menos experiencia tienen más probabilidades de trabajar en los casos más pequeños del mercado medio.

Sería de gran ayuda que los auditores menos experimentados que se centran en el mercado medio dentro de LB&I reciban formación sobre cómo aplicar los nuevos procedimientos de examen para que las empresas puedan cumplir las normas cuando sean examinadas. Si bien la capacitación sería ideal, podría resultar un desafío porque el presupuesto de capacitación del IRS se ha reducido de aproximadamente 172 millones de dólares en el año fiscal 2010 a cerca de 22 millones de dólares, una reducción del 87 por ciento.

Financiación del IRS

La mayoría de los americanos probablemente dudarían en dar al IRS una cantidad ilimitada de dinero para la financiación. Dicho esto, el presupuesto del IRS ha sido un fútbol político recientemente. Desde 2010, el presupuesto de la agencia ha sido recortado en un 8 por ciento. Durante ese tiempo, la inflación ha aumentado un 6 por ciento. Tan recientemente como en enero, los miembros del Congreso han pedido la destitución del comisionado del IRS.

El efecto colateral de este entorno tóxico es una reducción significativa del servicio al contribuyente. Considere que sólo el 61 por ciento de los 109 millones de llamadas que el IRS recibió en 2013 fueron a parar a un agente, según el Informe Anual 2015 del Defensor del Contribuyente Nacional al Congreso. Los que llamaron y se comunicaron esperaron un promedio de 17,6 minutos en espera.

La fuerza de trabajo del IRS de empleados equivalentes a tiempo completo se redujo de casi 95.000 en el año fiscal 2010 a cerca de 78.000 en el año fiscal 2014, una disminución de aproximadamente el 17 por ciento. Eso significa que el IRS tiene menos empleados que hace cuatro años y los que quedan reciben menos capacitación debido a las reducciones del presupuesto de capacitación.

Desafortunadamente, las perspectivas de futuro de la fuerza laboral del IRS también son sombrías. Aproximadamente la mitad de los empleados a tiempo completo del IRS son ahora elegibles para la jubilación.

El actual entorno venenoso en el que el IRS se ve constantemente estrangulado para obtener financiación sólo perjudica la moral y probablemente será perjudicial para el organismo – y los contribuyentes – durante algún tiempo.

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