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Un estudio de caso de vanguardia se centra en el fraude en la presentación de informes financieros

En la lucha contra el fraude en la presentación de informes financieros, los miembros de la cadena de suministro de información financiera disponen de un nuevo instrumento para mejorar su capacidad de disuasión y detección del fraude.

La Colaboración contra el fraude -el Centro para la Calidad de la Auditoría (CAQ), Financial Executives International (FEI), el Instituto de Auditores Internos (IIA) y la Asociación Nacional de Directores de Empresas (NACD)- ha publicado el “Hollate Manufacturing Case Study”, un estudio sobre un posible fraude material en una empresa pública ficticia, con el fin de concienciar sobre los entornos en los que podría prosperar el fraude en la información financiera. El estudio de casos y una guía de debate complementaria proporcionan una hoja de ruta para ayudar a los comités de auditoría, los ejecutivos financieros y los auditores internos y externos a entablar debates interactivos sobre lo que se podría haber hecho para mitigar el riesgo de fraude.

Un estudio de caso de vanguardia se centra en el fraude en la presentación de informes financieros
Un estudio de caso de vanguardia se centra en el fraude en la presentación de informes financieros

“Históricamente, el fraude en los informes financieros es el fraude en el lugar de trabajo que ha tenido el mayor impacto de costo en las empresas públicas”, dijo la Directora Ejecutiva de CAQ, Cindy Fornelli. “El nuevo estudio de caso, que recrea las condiciones que podrían permitir que se produjera el fraude y ofrece oportunidades para discutir las medidas que se pueden tomar para mitigar los riesgos, es un nuevo e importante recurso para la disuasión de tales fraudes”.

La CAQ, FEI, IIA, y NACD formaron la Colaboración Antifraude para desarrollar el liderazgo de pensamiento, programas de concienciación, oportunidades educativas y recursos relacionados para promover la disuasión y la detección del fraude en los informes financieros. El “Estudio de Caso de Manufactura Hollate” representa el primero de una serie de estudios de caso anti-fraude que la Colaboración Anti-Fraude tiene en marcha.

Para ayudar a enseñar el caso, la Colaboración en materia de lucha contra el fraude también ha publicado una guía de debate que proporciona un marco para dirigir un diálogo interactivo sólido que aborda los objetivos de aprendizaje fundamentales del caso. El estudio de caso y la guía de discusión se inspiran en el método de estudio de caso de la Escuela de Negocios de Harvard (HBS). La Colaboración Antifraude consultó con dos miembros de la facultad de HBS para desarrollar el estudio de caso y la guía de discusión.

La guía de discusión está especialmente diseñada para personas con experiencia en la enseñanza de programas de educación profesional continua a miembros de la cadena de suministro de información financiera e instructores y profesores de colegios y universidades.

La Colaboración Antifraude ha desarrollado una serie de vídeos sobre cómo dirigir eficazmente un debate utilizando el método de estudio de casos de Harvard. Los instructores que sean nuevos en el enfoque del método de casos encontrarán útil el contenido; los profesores con experiencia en estudios de casos encontrarán en la información un recordatorio útil de algunas de las técnicas clave para dirigir un debate sobre un caso.

Los videos presentan la visión de Willis Emmons, profesor principal y director del Centro Christensen para la Enseñanza y el Aprendizaje en HBS. Los videos también presentan a V.G. Narayanan, Thomas D. Casserly, Jr. profesor de administración de empresas en HBS, dirigiendo una discusión del “Estudio de Caso de Manufactura Hollate”.

El estudio de casos se puede consultar en el sitio web de la CAQ, donde los visitantes pueden inscribirse en la guía de debate y acceder a los vídeos y otros recursos del método de casos. También se puede acceder a él en el sitio web de la Colaboración contra el Fraude.

Fuente: 27 de marzo de 2013, Comunicado de prensa de CAQ