Hoy en día, la mayoría de los estados han suavizado sus leyes de divorcio. Pero a pesar de la flexibilización general, no es raro que un tribunal de un estado invalide un divorcio obtenido en otro estado. Además de las complicaciones que esto puede causar durante su vida, añada algunas cuestiones fiscales problemáticas que pueden surgir después de que se haya ido.
Por ejemplo, considere este problema del impuesto sobre el patrimonio. El patrimonio de una persona casada puede eludir completamente los impuestos federales sobre el patrimonio gracias a una ruptura conocida en la jerga legal como «deducción matrimonial». Para que un patrimonio se aproveche de una deducción matrimonial, una persona debe dejar a un cónyuge sobreviviente. Pero si un estado invalida un divorcio obtenido por alguien que se ha vuelto a casar mientras tanto, ¿qué es entonces el â??supervivienteâ?
Reflexione sobre el caso de Elizabeth y Charles Spalding, que vivían en Connecticut hasta que un desacuerdo le llevó a trasladarse a Nueva York. Finalmente, se fue a Nevada porque su estatuto de divorcio le permitía obtener el divorcio sin que ella se presentara allí. El divorcio fue declarado inválido por Nueva York, pero esto no disuadió a Charles de un matrimonio en California con Amy. La pareja residió en California hasta la muerte de Amy. Ella le dejó a Charles importantes propiedades y su patrimonio reclamó una deducción matrimonial que desheredó al IRS por unos 400.000 dólares.
De una forma u otra, Hacienda se enteró de la decisión de Nueva York e insistió en que Charles seguía casado con Elizabeth. Por lo tanto, argumentaron los federales, la herencia de Amy Spalding no era elegible para la deducción matrimonial. Pero lo que cuenta, dijo un tribunal federal, es cómo California, el estado de la administración del matrimonio y de la herencia de Amy, veía la relación. Como su matrimonio no fue cuestionado por California, Charles y Amy eran marido y mujer allí, y la herencia de Amy tenía derecho a la deducción.
Pero en otras disputas el IRS ha triunfado. Por ejemplo, Gertrude y Leo Goldwater vivían en Nueva York cuando Leo obtuvo un divorcio mexicano sin la comparecencia de Gertrude â una maniobra que causó que Nueva York declarara inválido el divorcio mexicano. Leo, impertérrito, se casó con Lee en Connecticut y la pareja residió en Nueva York hasta su muerte. La decisión del tribunal: El patrimonio de Leo no podía reclamar una deducción matrimonial por los bienes dejados a Lee porque su matrimonio con ella no fue reconocido por Nueva York, el estado responsable de la legalización del patrimonio.
El mismo enfoque se siguió en otro caso, que se leía como un guión para la telenovela Todos Mis Hijos . Aquí, Crockett y Priscilla Lane vivían en Wisconsin cuando obtuvo un divorcio mexicano por motivos no reconocidos por Wisconsin. Priscilla se casó con Wesley Steffke y permanecieron en Wisconsin hasta su muerte, cuando él le dejó la mayor parte de sus propiedades. A efectos del impuesto estatal de sucesiones, Wisconsin determinó que Priscilla no era la viuda de Wesley, sino que seguía siendo la esposa de Crockett. El IRS entonces rechazó la deducción matrimonial reclamada por la herencia de Wesley por la propiedad dejada a Priscilla. La decisión del tribunal: El IRS prevaleció. Fue irrelevante que no fue hasta después de la muerte de Wesley que Wisconsin invalidó el desenganche de Priscilla de Crockett.
Tener dos esposas puede causar una disputa sobre los beneficios de la pensión póstuma. La pensión anual de Wayne Lee nombró a su â??cónyugeâ? como beneficiario de los beneficios pagaderos después de su muerte. La segunda esposa, Lois A. Lee, dijo que debía recibir los pagos posteriores a la muerte. La primera esposa Cleta M. Lee dijo que debería recibirlos porque su matrimonio con Wayne nunca se disolvió adecuadamente. Una decisión de 2012 del Tribunal de Apelaciones del Sexto Circuito revocó una decisión de un tribunal inferior a favor de Lois. La corte de apelaciones sostuvo que Cleta ganó porque probó que su matrimonio nunca fue terminado apropiadamente.
Sobre el autor:
Julian Block escribe y practica leyes en Larchmont, Nueva York, y anteriormente estuvo con el IRS como agente especial (investigador criminal) y abogado. Más sobre este tema está disponible en âJulian Block’s Year Round Tax Strategies,â? disponible en julianblocktaxexpert.com.