La mayoría de los padres son conscientes de los costos cada vez mayores de la educación superior. Por lo menos la ley fiscal proporciona una medida de alivio a través de varias disposiciones favorables. Por ejemplo, la semana pasada cubrimos la deducción de la matrícula y las cuotas. Este artículo trata de los dos créditos fiscales para la educación superior disponibles en una declaración de impuestos federal.
Pero tome esta rebaja de impuestos con un grano de sal: Ambos créditos – el Crédito Fiscal de Oportunidad Americana (AOTC) y el Crédito de Aprendizaje de por vida (LLC) – están sujetos a reducciones graduales basadas en los ingresos. Además, no puedes reclamar la deducción de la matrícula y el crédito, aunque seas elegible para ambos.
Echemos un vistazo más de cerca a los dos créditos.
1. AOTC. La Ley de Protección a los Estadounidenses de la Subida de Impuestos (PATH), promulgada por el Congreso a finales de 2015, adoptó de forma permanente una versión mejorada del AOTC (anteriormente llamado Crédito Fiscal para Becas de Esperanza). Después de varias extensiones, el crédito se fijó para expirar de nuevo después de 2017. El AOTC está disponible para gastos calificados, como matrícula y cuotas y materiales del curso, pero no para alojamiento y comida.
En la versión permanente del AOTC, el crédito máximo anual es de 2.500 dólares. Notablemente, el AOTC puede ser reclamado por cada estudiante de la familia. Por ejemplo, si tiene dos hijos que asisten a la universidad este año, el crédito máximo anual se duplica a 5.000 dólares. Además, el crédito está disponible ahora para cuatro años de estudio en la universidad, habiendo sido recientemente aumentado de dos años de estudio.
Sin embargo, el AOTC se ha eliminado gradualmente para muchos padres. La eliminación se produce entre 80.000 y 90.000 dólares de ingresos brutos ajustados modificados (MAGI) para los solteros y 160.000 y 180.000 dólares de MAGI para los solteros. Una vez que se excede el límite superior, no se puede reclamar el AOTC en absoluto.
2. LLC. La LLC ya era una parte permanente del código fiscal antes de la Ley PATH. Pero el crédito máximo es de 2.000 dólares, comparado con los 2.500 dólares del AOTC. A diferencia del AOTC, la LLC se aplica a cada contribuyente. Por lo tanto, si tiene dos hijos en la escuela este año, el crédito máximo sigue siendo de 2.000 dólares. En el lado positivo, la LLC está disponible para todos los años de estudio, no sólo cuatro años. Los gastos calificados son los mismos que los del AOTC.
En el lado negativo, el LLC está sujeto a reglas de eliminación en niveles aún más bajos que el AOTC. El rango de eliminación para el 2016 es entre 55.000 y 65.000 dólares de MAGI para los solteros y 111.000 y 131.000 dólares para los conjuntos. Una vez más, no hay crédito disponible por encima de los umbrales superiores. Aunque los límites están indexados por la inflación, los aumentos recientes han sido mínimos o inexistentes.
Para cada estudiante, puede elegir sólo uno de los créditos de un año cualquiera. Por ejemplo, si elige reclamar el AOTC por un hijo en su declaración de impuestos de 2016, no puede tomar el LLC por el mismo hijo. Por los motivos mencionados anteriormente, normalmente se prefiere el AOTC a la LLC.
Estrategia de fin de año: Para asegurar o aumentar un crédito para el 2016, los padres pueden arreglar el pago de la matrícula del semestre de primavera en diciembre en lugar de enero. Por el contrario, esto puede no ser recomendado si el crédito máximo ya ha sido alcanzado.Programe una reunión de fin de año con los clientes que están sentados en la valla.