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Último disparo de los regalos del IRA a la caridad para el año 12

Por Ken Berry

El IRS está recordando a los ciudadanos de edad avanzada un indulto de última hora concedido por la nueva Ley de Alivio al Contribuyente Americano de 2012 (ATRA). Un individuo mayor puede todavía realizar una transferencia de fondos libre de impuestos, de la IRA a la caridad… pero sólo si actúa antes del 31 de enero (IR-2013-6).

Último disparo de los regalos del IRA a la caridad para el año 12
Último disparo de los regalos del IRA a la caridad para el año 12

Como resultado, puede que quieras contactar con clientes que puedan estar interesados en esta oportunidad única de ahorro de impuestos.

Aquí están los detalles: Según la ley anterior, un propietario de una IRA de edad 70½ o mayor podría transferir hasta 100.000 dólares anuales de una IRA a una organización benéfica cualificada sin pagar ningún impuesto sobre la distribución. (El límite de exclusión anual se duplicó efectivamente a $200.000 para una pareja casada). La distribución tampoco era deducible – por lo que equivalía a un “lavado de impuestos” – pero era una buena forma de que los contribuyentes mayores dieran a la caridad sin agotar otros fondos. Mejor aún, el pago contaba como una distribución mínima requerida (RMD).

Lamentablemente, sin embargo, esta exención fiscal, que se puso en práctica por primera vez en 2006, expiró oficialmente el 31 de diciembre de 2011. Ahora, ATRA revive esta disposición de la ley de impuestos, retroactiva al 1 de enero de 2012. Y los clientes todavía tienen un poco de tiempo para superar la fecha límite de 2012, aunque el año haya terminado.

Bajo ATRA, un contribuyente calificado puede hacer cualquiera de estas dos elecciones:

1. Haga que una distribución realizada en enero de 2013 sea tratada como si se hubiera hecho el 31 de diciembre de 2012.

2. 2. Tratar cualquier porción de una distribución de un IRA al contribuyente en diciembre de 2012 como una distribución benéfica calificada (QCD), siempre y cuando esa cantidad sea transferida en efectivo a la organización benéfica antes del 1 de febrero de 2013, y la distribución califique de otra manera.

En otras palabras, un contribuyente tiene hasta el 31 de enero de 2013 para beneficiarse retroactivamente de un QCD para el año fiscal 2012. Esta opción está disponible tanto si el contribuyente detalla las deducciones como si no.

El IRS dice en el nuevo aviso que los QCD deben ser reportados en la línea 15 del formulario 1040, con el monto total de la distribución mostrado en la línea 15a. No anote ninguno de estos montos en la Línea 15b, sino que escriba “QCD” junto a esa línea.

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