Saltar al contenido
CPA

Tribunal Fiscal: Puede cancelar los costos de la pérdida de peso

Un reciente caso del Tribunal Fiscal muestra cómo sus clientes pueden amortizar el costo de un programa de pérdida de peso si es prescrito por un médico para combatir una enfermedad específica.

Tiene sentido mantenerse en forma y vigilar la dieta, pero el IRS generalmente no permite deducciones médicas para gastos que mejoran la salud general, como la inscripción en un gimnasio o alimentos nutritivos. Sin embargo, como se muestra en un nuevo caso, Fiedziuszko, TC Memo 2018-75, 5/31/18, hay excepciones.

Tribunal Fiscal: Puede cancelar los costos de la pérdida de peso
Tribunal Fiscal: Puede cancelar los costos de la pérdida de peso

Actualmente, bajo la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA), el umbral para deducir los gastos médicos es el 7.5 por ciento de su ingreso bruto ajustado, disminuido del 10 por ciento de AGI. El exceso es deducible por medio de los desgloses. Sin embargo, la TCJA devuelve el umbral al 10 por ciento de AGI después de 2018.

Para calificar como un gasto deducible, el costo debe ser incurrido por atención médica. Cualquier reembolso se resta del costo deducible. Para este propósito, la “atención médica” incluye (pero no se limita a) las cantidades pagadas por lo siguiente:

  • El diagnóstico, la cura, la mitigación, el tratamiento o la prevención de enfermedades, o con el propósito de afectar cualquier estructura o función del cuerpo
  • Transporte principalmente para y esencial para la atención médica
  • Medicamentos de venta con receta
  • Servicios cualificados de atención a largo plazo
  • Seguro médico y de salud

Además, los pagos para participar en un programa de pérdida de peso para una o varias enfermedades específicas diagnosticadas por un médico, incluida la obesidad, califican para la deducción, pero no los pagos ordinarios de alimentos dietéticos o las cuotas de los clubes de salud.

El nuevo caso involucra a una pareja casada que reside en California. A la esposa se le diagnosticó obesidad mórbida en 2011. Su marido también era considerado obeso y mostraba indicaciones prediabéticas. Fueron aconsejados por su médico para entrar en un programa de pérdida de peso bajo supervisión médica.

La pareja eligió un programa diseñado por Health Management Resources (HMR) y administrado a través de la Fundación Médica de Palo Alto. Un educador de salud supervisó el programa.

En su regreso en 2012, los contribuyentes dedujeron 16.322 dólares en gastos médicos para el costo del programa HMR. El registro incluye una impresión del sitio web de la Fundación Médica de Palo Alto que proporciona información sobre sus servicios de pérdida de peso.

Además, una declaración preparada por el marido para el juicio enumeraba las fechas y las cantidades de los pagos para el programa HMR. El estado separaba los gastos del HMR atribuibles a los cónyuges por números de cheque.

Debido a que el IRS considera que la obesidad es una enfermedad, las cantidades no compensadas pagadas por la participación en un programa de pérdida de peso como tratamiento para la obesidad se consideran gastos de atención médica. La pareja fue dirigida por su médico para entrar en un programa de pérdida de peso médicamente=supervisado. Por lo tanto, los gastos del programa de HMR califican para una deducción médica.

Desafortunadamente, sin embargo, el Tribunal Fiscal determinó que la pareja no pudo justificar adecuadamente el costo de sus tratamientos en el HMR. La declaración de gastos preparada por el marido no satisface el requisito de una declaración detallada. Tampoco había ninguna otra evidencia que lo corroborara. Por consiguiente, la deducción es denegada.

Informe a sus clientes sobre estas normas fiscales si pueden beneficiarse del umbral del 7,5 por ciento de IGV más bajo para 2018. Recordatorio: El umbral vuelve a ser el 10 por ciento de AGI en 2019.