Los clientes que son jugadores ocasionales pueden deducir las pérdidas de los juegos de azar en su declaración de impuestos personal, hasta el monto de las ganancias de los juegos de azar.
Sin embargo, como se muestra en un caso, Bon Viso, TC Memo 2017-154 , resuelto a principios de este mes no se puede deducir ninguna pérdida si no se detallan las deducciones y se mantienen los registros necesarios para respaldar las reclamaciones.
Las reglas básicas son las siguientes: Si usted incurre en pérdidas de juego durante el año, puede usar esas pérdidas para compensar cualquier ganancia obtenida en el mismo año.
Por ejemplo, si ganas 5.000 dólares jugando al blackjack en un casino y luego pierdes 3.000 dólares en la pista, se te imponen impuestos sobre sólo 2.000 dólares de ingresos. Esto se aplica a todas las actividades de juego – incluso jugar a la lotería o al bingo en la casa de culto local.
Esta deducción se reclama por separado de los demás gastos varios del Cuadro A.
En otras palabras, no tienes que lidiar con el piso habitual del 2% del ingreso bruto ajustado (AGI). Pero debes mantener registros detallados para mostrar al IRS que realmente sufriste pérdidas.
En un apuro, puede recurrir a la «regla de Cohan» que permite una estimación si puede convencer al tribunal de que ha incurrido en pérdidas deducibles.
Esto es lo que pasó en el nuevo caso: Durante el año 2013, el contribuyente se dedicó a varias actividades de apuestas ocasionales, incluyendo apuestas en la universidad y deportes profesionales, jugando a las máquinas tragamonedas y comprando billetes de lotería. Ganó 5.060 dólares en las máquinas tragaperras de tres casinos diferentes, pero también sufrió 6.983 dólares en pérdidas de juego.
En su regreso en 2013, el contribuyente reclamó una deducción estándar de 12.200 dólares. No informó de ninguna ganancia o pérdida de apuestas para el 2013. Basado en tres formularios W-2G reportando ganancias totales de $5,060, el IRS emitió una notificación de deficiencia.
El contribuyente no tuvo problemas con las ganancias de juego reportadas. Pero argumentó que los montos debían ser reducidos por los montos de las apuestas hechas para producir las ganancias de 5.060 dólares. También sostuvo que debería ser capaz de utilizar sus pérdidas de juego para compensar sus ganancias de juego.
Sin embargo, el Tribunal Fiscal se puso del lado de Hacienda. Dijo que tenía que reportar todos los ingresos de sus actividades de juego en su declaración de impuestos. Además, como no era un jugador profesional, sólo podía deducir las pérdidas hasta el importe de las ganancias detallando las deducciones, en lugar de tomar la deducción estándar.
Además, aunque el contribuyente introdujo pruebas de juego en los casinos, no proporcionó ningún dato concreto sobre los montos de las apuestas que produjeron las ganancias reflejadas en los formularios W-2G.
Aunque el tribunal puede hacer estimaciones con arreglo a la norma de Cohan, incluso si el contribuyente no ha mantenido registros detallados, sólo puede hacerlo si el contribuyente presenta pruebas suficientes para establecer una base racional para una estimación.
Finalmente, el contribuyente tendría que renunciar a la deducción estándar para reclamar cualquier deducción por pérdidas de juego. Esto lo dejaría en una peor posición fiscal en general.
Tenga en cuenta que las reglas difieren para los jugadores profesionales que dependen legítimamente de los ingresos de las actividades de juego como una forma de ganarse la vida. Para estos individuos, las pérdidas pueden ser deducibles incluso si exceden las ganancias. Considere las circunstancias particulares de cada cliente.