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Tribunal Fiscal: No amañe los salarios de sus hijos

Si necesita contratar a alguien para que le ayude en su oficina, no tendrá que buscar más allá de la mesa de la cocina. Contratar a su hijo proporciona una multitud de beneficios fiscales, pero debe tener cuidado de observar todas las reglas del IRS.

Un ejemplo de ello: El Tribunal Fiscal acaba de sancionar a un contribuyente que ignoró completamente los tecnicismos (Ray, TC Memo 2018-160, 9/20/18).

Tribunal Fiscal: No amañe los salarios de sus hijos
Tribunal Fiscal: No amañe los salarios de sus hijos

¿Qué tipo de beneficios fiscales hay disponibles para contratar a un niño? Las siguientes son algunas formas de ahorrar:

  • Impuesto sobre la renta regular: Suponga que reduce su compensación por la cantidad de salario que paga a su hijo. En lugar de que se le impongan impuestos a usted a tasas que actualmente llegan hasta el 37 por ciento, los ingresos son gravables para su hijo, frecuentemente a una tasa tan baja como el 10 por ciento. Además, pueden ganar hasta el monto de deducción estándar ($12,200 en 2019) sin pagar ningún impuesto federal sobre la renta.
  • Impuesto para niños: Por lo general, los ingresos no salariales por encima de un límite establecido (2.200 dólares para 2019) recibidos por un hijo dependiente menor de 19 años, o un estudiante a tiempo completo menor de 24 años, están sujetos a una tasa de “impuesto infantil” más alta. Pero esto no se aplica a ningún “ingreso ganado”, como el salario, que se le paga a su hijo.
  • Deducciones de gastos de negocios: Los salarios pagados a su hijo son deducibles por la empresa, al igual que los salarios pagados a cualquier otro empleado. Sin embargo, cuando otro miembro de la familia está involucrado, usted debe tener cuidado para asegurarse de que los salarios son razonables en cantidad para los servicios realmente prestados.
  • Impuestos sobre la nómina: Si un niño menor de 18 años es empleado por uno de sus padres en un negocio no incorporado, las ganancias están exentas del impuesto FICA. Esta exención también se aplica al impuesto FUTA hasta que el hijo cumpla 21 años. Estas exenciones de impuestos sobre la nómina pueden proporcionar ahorros significativos para un padre que trabaja por cuenta propia o un socio en una sociedad.
  • Beneficios adicionales: Como empleado oficial, el niño es elegible para recibir beneficios complementarios de la empresa libres de impuestos. Esto puede incluir cobertura de seguro de salud, cobertura de seguro de vida grupal hasta $50,000 y planes de asistencia educativa. Al igual que con los salarios, estos pagos son generalmente deducibles de impuestos por la empresa.

Por otro lado, no se pueden realizar las recompensas fiscales sin cumplir ciertas obligaciones impuestas por el IRS.

En el nuevo caso, el contribuyente y su cónyuge vivían en una granja en Oregón con seis de sus hijos, de edades comprendidas entre los 13 y los 25 años. Durante los seis años fiscales en cuestión -que van de 2006 a 2011- se desempeñó como único funcionario financiero de una organización sin fines de lucro que él cofundó. La organización sin fines de lucro, que se ocupaba de la educación en el hogar, se financiaba con contribuciones externas pero también generaba ingresos por la venta de libros y contratos de investigación.

En lugar de utilizar contratos de trabajo con cualquier trabajador, el contribuyente tenía autoridad exclusiva para determinar los salarios de todos los trabajadores, incluido él mismo. Aparentemente, los únicos otros empleados que contrató fueron cinco de sus hijos, a los que se les llamó “asistentes de oficina”. El contribuyente también recibía personalmente ingresos de un negocio de consultoría relacionado.

Tras la auditoría, el IRS descubrió que el contribuyente no había presentado inicialmente las declaraciones de los años fiscales en cuestión. Posteriormente, informó entre 15.000 y 24.000 dólares de ingresos anuales del negocio de consultoría y cero ingresos de la organización sin fines de lucro. Al mismo tiempo, la organización sin fines de lucro supuestamente pagó más de 260.000 dólares a sus hijos, aunque el contribuyente nunca les entregó ningún W-2 o 1099. El dinero fue depositado en una cuenta familiar compartida de la cooperativa de crédito.

Para sorpresa de nadie, el Tribunal Fiscal rechazó este acuerdo. Atribuyó los ingresos al contribuyente y añadió los intereses y las multas.

La moraleja de la historia: Esta puede ser una poderosa técnica de ahorro de impuestos, pero los clientes no pueden ser codiciosos. Instrúyelos para que paguen a sus hijos una cantidad razonable por el trabajo realmente realizado. Estos montos deben reflejarse en los formularios W-2 o 1099 presentados ante el IRS.

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