Cuando se casan, generalmente hacen un voto de cariño y amor a su cónyuge hasta que la muerte los separe, pero en ningún lugar dicen que deben compartir la responsabilidad del impuesto federal sobre la renta.
Afortunadamente, cuando las circunstancias lo permitan, es posible que pueda evitar la obligación causada por un cónyuge que ha hecho trampas en los impuestos, como lo demuestra un nuevo caso, Jacobsen, TC Memo 2018-115, 7/25/18 .
Para empezar, si presenta una declaración de impuestos conjunta con su cónyuge, usted es responsable «conjunta y solidariamente» de los pagos de impuestos. Esto significa que el IRS puede ir a por uno de ustedes, o ambos, si deben impuestos.
Esto incluye los impuestos atrasados, las multas y los intereses. De hecho, usted puede ser considerado personalmente responsable de una deuda de impuestos, incluso si no era consciente de la situación.
Divorciarse tampoco te librará de la culpa. Pero hay una laguna jurídica si eres tratado como un «cónyuge inocente» bajo las reglas del IRS. Para calificar:
- Debe haber presentado una declaración conjunta que tenga una subestimación de impuestos atribuible únicamente al artículo erróneo de su cónyuge.
- Estableces que no sabías – o tienes razones para saber – que había una subestimación de los impuestos cuando se presentó la declaración
- Teniendo en cuenta todos los hechos y circunstancias, sería injusto hacerte responsable de la subestimación de los impuestos.
En el nuevo caso, el marido, un operador de maquinaria en una planta de fabricación en Wisconsin que trabajaba como inspector de propiedades, estaba casado con una contadora en un banco de sangre. El marido tenía poco conocimiento de los asuntos fiscales y financieros y confiaba en la experiencia de su esposa para manejar estos asuntos.
Sin embargo, en 2011 la esposa fue arrestada por malversar casi medio millón de dólares de su empleador en el curso de varios años. Durante ese tiempo, la pareja no hizo ningún gasto fastuoso – no pagaron la hipoteca, el marido siguió conduciendo el mismo coche usado y algunos servicios públicos de la casa fueron incluso cortados por falta de pago. El marido desconocía por completo el plan de malversación de su esposa hasta su arresto.
Por supuesto, los fondos malversados y otras ganancias de actividades criminales son gravables. La esposa no informó de ninguno de estos ingresos en los años fiscales en cuestión.
El marido siguió manteniendo a su esposa durante los dos primeros años de su encarcelamiento antes de que la pareja se separara. Ella finalmente pidió el divorcio en 2014 y el divorcio fue finalizado en 2015.
Por último, el Tribunal Fiscal señaló que el marido es un veterano discapacitado que sufre de estrés postraumático. Como resultado de estos eventos que involucran a su esposa, él experimentó un colapso mental.
Desde que solicitó el alivio del cónyuge inocente, el marido ha tenido cuatro trabajos y se ha mudado tres veces. En el momento del juicio, estaba empleado en una empresa de envasado de alimentos y ganaba 69.000 dólares al año
El Tribunal Fiscal es a veces acusado de ser cruel, pero mostró algo de misericordia en este caso. Basándose en los hechos y circunstancias, incluyendo la falta de conocimiento del marido sobre la malversación y cualquier ganancia financiera, fue absuelto de unos 150.000 dólares en impuestos atrasados, intereses y penalidades.
Hay tres principales puntos de partida de este nuevo caso para sus clientes:
1. Aunque comparta las obligaciones tributarias con su cónyuge en una declaración conjunta, su responsabilidad puede verse aliviada si no sabía, o debería haber sabido, acerca de la omisión de una declaración de impuestos fraudulenta.
2. Manténgase informado de su situación fiscal aunque el otro cónyuge sea el que se ocupa de todos sus asuntos financieros. El mero hecho de no haber completado la declaración o de no haber proporcionado ninguna ayuda no es suficiente para tener derecho a la protección del cónyuge inocente.
3. ¡No te cases con un contable! (Sólo bromeaba.)