Aunque sus clientes no pueden deducir el valor del tiempo y el esfuerzo que dedican a causas caritativas, hay un resquicio de esperanza según un nuevo caso del Tribunal Fiscal.
Si paga los gastos de su propio bolsillo – en otras palabras, no es reembolsado por la caridad – puede cancelar esos gastos, sujeto a las otras reglas para deducir las contribuciones de caridad. Sin embargo, como se muestra en un nuevo caso, Farolan, Opinión Sumaria del TC 2018-28, 30/5/18, no tendrá derecho a una deducción si no justifica adecuadamente los gastos.
Típicamente, su cliente podría incurrir en gastos por conducir su propio coche en nombre de una organización de caridad. En lugar de llevar un registro de todos los gastos atribuibles a los viajes de beneficencia, pueden deducir una tarifa plana de 14 centavos por milla, además de las tasas de aparcamiento y los peajes relacionados con la beneficencia. Pero aún así deben ser capaces de proporcionar registros que muestren el kilometraje y el propósito benéfico.
Durante 2013, el contribuyente del nuevo caso donó dinero en efectivo a varias organizaciones de beneficencia. También asistió a los servicios religiosos de una iglesia católica de la que es feligresa desde 1995 y realizó contribuciones en efectivo para las colectas de los servicios religiosos.
Como feligresa, la contribuyente usaba su automóvil personal para conducir para alimentar a los desamparados durante el Día de Acción de Gracias y para transportar regalos de la iglesia para una colecta de árboles de Navidad y otros eventos similares a lo largo del año. Entre otras donaciones caritativas impugnadas en la declaración de 2013, el IRS rechazó una deducción de 401 dólares que el contribuyente reclamó por gastos de conducción de su bolsillo en nombre de la iglesia. El contribuyente terminó llevando el caso a los tribunales.
En el juicio, el contribuyente testificó que estimó que condujo unos 400 kilómetros durante 2013 para alimentar a los sin techo durante el Día de Acción de Gracias y para transportar los regalos de su iglesia. Pero no proporcionó un registro del kilometraje para justificar ninguno de los gastos de kilometraje o cualquier comunicación escrita o cualquier otro registro escrito fiable para demostrar que participó en estas actividades de caridad.
Además, incluso si el contribuyente hubiera demostrado que había conducido 400 millas, su deducción por contribución caritativa se habría limitado a 56 dólares (400 millas x 14 centavos por milla). Por consiguiente, el Tribunal Fiscal dictaminó que el contribuyente no tiene derecho a ninguna deducción por contribuciones caritativas para gastos de transporte de su bolsillo relacionados con la conducción para su iglesia.
Por supuesto, requiere un trabajo adicional, pero llevar un registro de los gastos reales de conducción para la caridad es probable que produzca una mayor deducción que la tarifa plana simplificada. A diferencia de la deducción fija comparable para viajes por motivos médicos, que es indexada anualmente por el IRS, la tasa de caridad sólo puede ser cambiada por una ley del Congreso y no ha cambiado en décadas.