Saltar al contenido

Tratar la deuda incobrable no comercial como una pérdida de capital a corto plazo

El código fiscal autoriza un tratamiento más ventajoso para las deudas incobrables relacionadas con las empresas que para las deudas incobrables no relacionadas con las empresas, como los préstamos personales a familiares o amigos. A diferencia de las deudas incobrables de negocios, que se deducen directamente de los ingresos, las deudas incobrables no comerciales están sujetas a las reglas que limitan las deducciones por pérdidas de capital a corto plazo.

En consecuencia, durante el año en que los préstamos personales se vuelven incobrables, se utilizan primero esas pérdidas y cualquier otra pérdida de capital para compensar cualquier ganancia de capital. Obsérvese también que no se permite compensar las pérdidas de capital con los ingresos de las conversiones a Roth (el dinero se trasladó de las cuentas IRA tradicionales a las cuentas Roth) ni con las distribuciones mínimas requeridas de los planes de jubilación, a pesar de que la apreciación de los valores fue lo que hizo que las cuentas se inflaran.

Tratar la deuda incobrable no comercial como una pérdida de capital a corto plazo
Tratar la deuda incobrable no comercial como una pérdida de capital a corto plazo

Restricción

Una restricción se pone en marcha cuando las pérdidas generales de capital superan las ganancias de capital. Compensar esas pérdidas netas con hasta 3.000 dólares de salarios y otros tipos de ingresos ordinarios, incluidos los creados por las conversiones de Roth y las distribuciones requeridas de las cuentas IRA tradicionales y otros planes de impuestos diferidos. Luego arrastre las pérdidas no utilizadas de más de 3.000 dólares al año siguiente y más allá, si fuera necesario.

Para ilustrarlo, supongamos que para 2017 no tendrá ganancias de capital pero sufrirá pérdidas de capital a corto plazo de 8.000 dólares, incluyendo deudas incobrables no comerciales.

En primer lugar, reste 3.000 dólares de su pérdida de capital de los ingresos ordinarios, lo que le dejará 5.000 dólares para arrastrarlos al año 2018, cuando la pérdida restante (a menos que se compense con las ganancias de capital) podrá utilizarse para reducir nuevamente los ingresos ordinarios en 3.000 dólares. Su pérdida no utilizada se reduce ahora a 2.000 dólares. Arrastrarla al 2019, cuando (a menos que se compense con las ganancias de capital) se utilice finalmente como una sustracción de los ingresos ordinarios.

Papeleo .

El IRS requiere una explicación detallada para una deducción de deuda incobrable. Su declaración debe ir acompañada de una declaración que incluya la siguiente información:

l. La naturaleza de la deuda.

2. El nombre del deudor y cualquier negocio o relación familiar con usted.

3. La fecha de vencimiento de la deuda.

4. Qué esfuerzos hiciste para cobrar la deuda.

5. La razón por la que determinó que la deuda no tenía valor.

Evidencia

El IRS quiere buenas pruebas de que el préstamo no tiene ningún valor y seguirá teniéndolo en el futuro. Aunque hay que tomar medidas razonables para cobrarlo, el IRS no requiere que acose a un deudor en el tribunal, siempre que pueda demostrar que una sentencia, si se obtiene, sería incobrable. Para estar seguro, al menos envíe una carta pidiendo el reembolso. Como regla general, la quiebra del deudor es un buen indicio de que la deuda es, al menos parcialmente, sin valor.

Un ejemplo: Le prestas dinero a tu tío para el último de sus negocios “no puede faltar”, un rancho de emúes, pero no tratas de cobrarlo; varios años más tarde, él se declara en bancarrota. El IRS se negará a permitir una deducción por deudas incobrables. Podría haber cobrado el dinero antes mientras su tío era financieramente solvente, pero no hizo ningún esfuerzo para hacerlo. Esto, por lo que el IRS, “es una fuerte evidencia de que usted no tenía la intención de que existiera una relación acreedor-deudor entre usted y su tío”.

Artículos adicionales. Un recordatorio para los contables que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes sobre las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 225 y contando).