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Tratar con el cumplimiento de los impuestos de la criptocracia

Aunque el calendario y los plazos fiscales se han prorrogado más allá del plazo inicial de 4/15, eso no significa que las cuestiones de cumplimiento de los impuestos criptográficos sean menos importantes para la presentación de la declaración de 2019. De hecho, la ampliación de los plazos fiscales podría hacer que el conocimiento de lo que hay que tener en cuenta sea aún más importante; aunque las ganancias y las pérdidas no cambien las normas, pero las expectativas sobre cómo informar y revelar esta información sí podrían hacerlo.

Se ha escrito mucho sobre la tributación criptográfica, así que en lugar de presentarla como una lista definitiva de cuestiones, debería constituir la base de conversaciones más exhaustivas entre profesionales, colegas y clientes.

Tratar con el cumplimiento de los impuestos de la criptocracia
Tratar con el cumplimiento de los impuestos de la criptocracia

Estas consideraciones pueden parecer suficientes para preocuparse por lo que es, pero estos elementos que se enumeran a continuación ni siquiera tocan las cuestiones relacionadas con los stablecoins. Desarrolladas como alternativas a las criptodivisas, que fueron creadas como alternativas a las monedas fiduciarias (emitidas por el gobierno), muchos ven a los stablecoins como un punto intermedio entre las criptodivisas fiduciarias y las descentralizadas. Dado que las monedas de estambre están estabilizadas o vinculadas de alguna otra manera a un activo externo, los cambios en el valor subyacente de estos activos pueden causar complicaciones fiscales adicionales. Ese será el tema de un próximo artículo, pero por el momento, centrémonos en algunas de las principales consideraciones que los profesionales de la fiscalidad deben tener en cuenta en cualquier conversación con los clientes sobre la criptofiscalidad.

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¡Vamos a sumergirnos! Esto es lo que necesitas saber:

  1. La información y la divulgación son más importantes que nunca. El Servicio de Impuestos Internos, mediante la inclusión de una pregunta que pregunta directamente a los contribuyentes si éstos han realizado alguna transacción en criptodólares, ha hecho claramente que la recopilación de información y los ingresos fiscales vinculados a los activos criptográficos sean una prioridad. La divulgación de los ingresos es siempre importante, pero el vigor con el que el IRS parece querer la información sobre los criptoactivos y las cadenas de bloqueo hace que la información y la divulgación completas sean el primer ángulo de cumplimiento en el que todo profesional debe centrarse.
  2. Los clientes necesitan entender cuál es exactamente el tratamiento contable correcto para las transacciones de criptoactivos, ganancias y pérdidas. En el mercado se ha difundido mucha información errónea, incluida la idea (recientemente desacreditada) de que los intercambios de criptoactividad podrían cumplir los requisitos para el tratamiento del artículo 1031. Una buena regla empírica es suponer que cada vez que un criptoactivo cambia de mano eso generará un hecho imponible y la correspondiente obligación fiscal. A medida que el espacio criptográfico siga evolucionando, invariablemente habrá otras piezas de desinformación que entren en el mercado. La precisión sigue siendo algo en lo que los profesionales deben centrarse.
  3. Algunos contribuyentes no van a tener un conjunto completo de registros y transacciones, lo que puede complicar las cosas para los profesionales que tratan de proporcionar asesoramiento y conocimientos. Aunque la responsabilidad de mantener un conjunto completo de libros y registros recae en el cliente, puede haber casos – especialmente con la ampliación del plazo de presentación de impuestos en medio de la perturbación de COVID-19 – en que los registros simplemente no existen. En estos casos, si no es posible reconstruir las transacciones y los registros, los profesionales deben usar su juicio profesional para asesorar a los clientes.
  4. Se ha escrito mucho sobre la naturaleza descentralizada y distribuida de la moneda de bits y otras criptodivisas, pero muchos inversores minoristas y empresas pequeñas y medianas que aceptan criptoactivos para el pago pueden almacenar participaciones en bolsas. Si estos intercambios se ven comprometidos, e incluso si las propias existencias de criptobienes no son robadas, la historia y los registros de las transacciones pueden ser robados o perjudicados negativamente. El establecimiento de una política adecuada de copias de seguridad y mantenimiento de registros puede ayudar a mitigar este riesgo.
  5. Finalmente, hay una asociación persistente con haber hecho algo malo. Aunque Crypto se ha movido, definitivamente, en la conversación financiera principal, puede haber alguna vacilación persistente de algunos contribuyentes para revelar información. Esto puede consistir en dudar en informar de todas las transacciones criptográficas o no estar seguros de cómo corregir posibles errores del pasado. En cualquiera de los casos, los profesionales deben -como con cualquier otra obligación tributaria- alentar a los clientes a que informen sobre todos los ingresos imponibles y hacer todo lo posible por garantizar que se subsane cualquier omisión pasada.

Las consideraciones sobre el cumplimiento de los impuestos y la presentación de informes son, sin duda, elementos que todo profesional que desee asesorar a sus clientes o proporcionar orientación a sus clientes actuales o potenciales debe tener en cuenta para seguir adelante. A medida que entren en el mercado diferentes tipos de criptoactivos, que van desde las criptodivisas bien conocidas, como el bitcoin, hasta los stablecoins de desarrollo más reciente, las posibles implicaciones y complicaciones fiscales no harán sino aumentar. Permanecer vigilantes y lo más actualizados posible con estos rápidos cambios es una responsabilidad y una oportunidad para todos los profesionales, especialmente en medio de la perturbación e incertidumbre causadas por COVID-19. Crypto se ha trasladado a la corriente principal y los profesionales siguen estando bien posicionados para asesorar, ahora y en el futuro.

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