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Tome la deducción completa de los intereses de la hipoteca antes de la nueva ley de impuestos

La nueva ley de impuestos – la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA) – conserva la deducción por intereses hipotecarios, con ciertas modificaciones, a partir de 2018. Pero la deducción sigue siendo reclamada en las declaraciones de 2017 según las reglas anteriores.

Para algunos contribuyentes, ésta puede ser la última vez que tienen derecho a una deducción completa, mientras que los nuevos prestatarios se enfrentarán a otro obstáculo y algunos otros deudores pueden incluso salir con las manos vacías.

Tome la deducción completa de los intereses de la hipoteca antes de la nueva ley de impuestos
Tome la deducción completa de los intereses de la hipoteca antes de la nueva ley de impuestos

Primero, cubramos las reglas básicas para deducir los intereses de la hipoteca en una declaración de 2017. Hay dos límites principales para las deducciones de intereses hipotecarios según la ley anterior.

  1. Deuda de adquisición: Es una deuda en la que se utiliza el producto de la hipoteca para comprar, construir o renovar sustancialmente una casa. Típicamente, la deuda de adquisición representa la parte principal de la deducción de los intereses de la hipoteca. Para calificar para una deducción, el préstamo debe estar garantizado por una residencia calificada, como su residencia principal o una segunda casa, como una casa de vacaciones. En este caso, el interés es deducible en préstamos de hasta 1 millón de dólares.
  2. Deuda del capital de la casa: Asumiendo que está permitido por la ley estatal, también puede deducir el interés de los préstamos sobre el capital de la vivienda asegurados por una residencia calificada, independientemente de cómo utilice las ganancias. En el caso de una deuda sobre el capital de la vivienda, las deducciones se limitan a los intereses pagados por los primeros $100.000 de la deuda. Además, el monto del préstamo no puede exceder el capital acumulado en la vivienda.

Las deducciones de intereses hipotecarios se reclaman como deducciones detalladas en el Anexo A del formulario 1040 de 2017 (sujeto a la regla de Pease que reduce las deducciones detalladas para ciertos contribuyentes de ingresos superiores). La deducción sólo se permite si usted es propietario de la vivienda y paga realmente los intereses.

Durante las conversaciones sobre la reforma fiscal, el Congreso amenazó con limitar las deducciones de los intereses hipotecarios a los intereses pagados por los préstamos para una residencia principal (es decir, eliminando la deducción por los intereses pagados por una segunda residencia). Aunque esta restricción se excluyó de la versión final de la ley, el TCJA toma medidas enérgicas en las deducciones de intereses hipotecarios en otros dos aspectos:

El umbral para deducir los intereses pagados por la deuda de adquisición se reduce a 750.000 dólares. Esta regla se aplica a los préstamos originados después del 15 de diciembre de 2017 (o el 1 de abril de 2018 si existe un contrato vinculante antes del 16 de diciembre de 2017).

Cualquier deducción de los intereses pagados por la deuda de la casa se suspende después de 2017.

Por lo tanto, los propietarios de viviendas con hipotecas existentes están “protegidos” por las nuevas normas para los pagos de la deuda de adquisición. Pueden seguir deduciendo los intereses de la hipoteca de la deuda hasta 1 millón de dólares después de 2017, incluso si el préstamo se refinancia (hasta el monto de la deuda existente). Pero el umbral más bajo se aplicará ahora a los nuevos prestatarios. Y, por último, las deducciones de los intereses pagados por la deuda de la vivienda se van a ir adiós para todos los contribuyentes.

Mientras tanto, asegúrese de que sus clientes reclamen el monto total de los intereses de la hipoteca que tienen derecho a deducir en su declaración de 2017. Tenga en cuenta que esto puede incluir una deducción por “puntos” pagados en 2017 para obtener una hipoteca favorable o una deducción prorrateada por puntos pagados en una refinanciación de 2017. Instruya a sus clientes para que proporcionen la información necesaria.

Este artículo es parte de una serie titulada Deducciones fiscales de la cosecha 2017, que se centra en las deducciones clave que sus clientes pueden reclamar bajo la nueva ley de impuestos.