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TIGTA quiere que el IRS tome medidas para prevenir reembolsos fraudulentos

Por Jason Bramwell

Tras examinar la principal herramienta del IRS para detectar las declaraciones de impuestos fraudulentas, el Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria (TIGTA) recomendó que el IRS tomara medidas para fijar los procesos ineficaces de verificación de ingresos y retenciones que están dando lugar a que el organismo emita devoluciones de impuestos potencialmente fraudulentas.

TIGTA quiere que el IRS tome medidas para prevenir reembolsos fraudulentos
TIGTA quiere que el IRS tome medidas para prevenir reembolsos fraudulentos

El 3 de abril de 2013, el IRS informó que a través del uso de su Sistema de Detección de Fraude Electrónico (EFDS), la agencia impidió que se emitieran casi 1.200 millones de dólares en devoluciones de impuestos fraudulentas. Pero en un informe del TIGTA publicado el 28 de octubre, Los procesos de verificación de ingresos y retenciones están resultando en la emisión de reembolsos de impuestos potencialmente fraudulentos , muchos reembolsos potencialmente fraudulentos se están deslizando a través de grietas en los procesos de verificación del IRS.

Tras analizar las declaraciones de impuestos del año fiscal 2010 en julio de 2012, el TIGTA identificó casi 1,5 millones de declaraciones de impuestos que no fueron detectadas por el IRS como potencialmente fraudulentas, a pesar de que las declaraciones tenían las mismas características que las consideradas fraudulentas por el IRS debido al robo de identidad. De los 1,5 millones de declaraciones de impuestos no detectadas que identificó el TIGTA, sólo 120.197, o el 8%, recibieron una puntuación de fraude lo suficientemente alta como para ser enviadas a un examinador de impuestos para su verificación.

Los examinadores del TIGTA revisaron una muestra aleatoria de 272 de las 120.197 declaraciones de impuestos y encontraron que 104 declaraciones -con reembolsos por un total de 613.929 dólares- no fueron trabajadas a tiempo. Los examinadores confirmaron que noventa y seis de esas declaraciones de impuestos tenían ingresos y retenciones falsas, pero que “no se adoptaron oportunamente medidas para impedir la emisión de los reembolsos fraudulentos”, y que las ocho declaraciones de impuestos restantes no fueron examinadas en el plazo requerido para impedir la emisión de un reembolso.

“Una vez que se identifica una declaración de impuestos para su examen, hay un plazo de dos semanas para determinar si la declaración de impuestos debe enviarse a un examinador de impuestos para su verificación”, declaró el TIGTA en el informe. “Si se necesita la verificación, se retiene el reembolso durante once semanas para dar tiempo a que se complete la verificación”. Si no se toma ninguna medida para extender la retención del reembolso o para colocar una retención permanente en la cuenta, el reembolso se libera sistemáticamente. El IRS explicó que un límite en el número de transacciones de retención de reembolsos que se podían procesar manualmente cada día impedía que se realizaran retenciones permanentes en las cuentas a tiempo para evitar la liberación automática de los reembolsos. El IRS indicó que en enero de 2013 se hicieron cambios para detener la liberación automática de los reembolsos de las declaraciones de impuestos con ingresos y retenciones falsas confirmadas”.

En su informe, el TIGTA hizo las siguientes dos recomendaciones al IRS:

  1. Asegurarse de que se adopten medidas para evitar la emisión de reembolsos potencialmente fraudulentos cuando las declaraciones de impuestos no sean examinadas y verificadas oportunamente y que las notas del caso sean suficientes para respaldar las medidas adoptadas por los inspectores fiscales para verificar los ingresos y liberar los reembolsos de impuestos.
  2. Revisar los procedimientos para asegurar que cuando las declaraciones de impuestos identificadas como potencialmente fraudulentas se asignen también a otra función del IRS para abordar cuestiones de procesamiento, las devoluciones de impuestos se retengan hasta que la declaración de impuestos sea revisada y verificada por un examinador de impuestos en las operaciones de integridad y verificación del IRS.

El IRS estuvo de acuerdo con ambas recomendaciones. En cuanto a la primera recomendación del TIGTA, el IRS dijo que además de las medidas correctivas que tomó el pasado mes de enero para evitar la liberación automática de los reembolsos de las declaraciones de impuestos con ingresos y retenciones falsas confirmadas, el IRS ha aumentado “cinco veces” la capacidad de su sistema para las transacciones pendientes y ahora realiza un control manual diario para garantizar que no se superen los límites máximos diarios. El organismo dijo que también volverá a hacer hincapié en los requisitos de documentación de las actuaciones en los casos y garantizará mediante exámenes operacionales que se sigan los procedimientos.

En respuesta a la segunda recomendación, el Servicio de Impuestos Internos “revisará las instrucciones del Manual de Impuestos Internos . . en las funciones del Sistema de Resolución de Errores y de las Operaciones de Integridad y Verificación para exigir la verificación positiva de que el problema que ha provocado un código de error o una remisión ha sido abordado por la otra función antes de que se liberen las devoluciones para su posterior procesamiento”. En el caso de las remisiones previas a la devolución a otras funciones, las cuentas se actualizarán para evitar que la cuenta se devuelva antes de su resolución”.

El IRS también está desarrollando un nuevo sistema, el Programa de Revisión de Devolución, para reemplazar el EFDS, que se implementó en 1994. Se espera que el Programa de Revisión de Devoluciones mejore la capacidad de la agencia para detectar, resolver y prevenir el incumplimiento de los impuestos civiles y criminales. El IRS determinó que el EFDS está desactualizado y que sería ineficiente para mantenerlo, actualizarlo u operarlo más allá del año calendario 2015. El IRS espera introducir paulatinamente el nuevo sistema a partir de enero de 2015.

En un memorando de respuesta al informe del TIGTA, Peggy Bogadi, comisionada de la División de Salarios e Inversiones del IRS, dijo que el informe describe con precisión los desafíos que enfrenta el IRS en el procesamiento de las declaraciones antes de la disponibilidad de los datos de terceros.

“En los dos años transcurridos desde que se recibieron y procesaron esas declaraciones, el Servicio de Impuestos Internos ha identificado y modificado los procesos en los que era necesario mejorar los controles y adoptar nuevos enfoques para hacer frente con mayor eficacia a las amenazas que plantean las personas sin escrúpulos que presentan solicitudes de reembolso fraudulentas”, escribió. “Cuando se consideran todos los modelos de datos del EFDS hasta el 25 de mayo de 2013, la función de Operaciones de Integridad y Verificación examinó y detuvo más de 660.000 devoluciones fraudulentas con reembolsos asociados de 4.200 millones de dólares. Además, mirando a través de todas las actividades del IRS en esta área, en los primeros cinco meses del año calendario 2013, detuvimos más de un millón de devoluciones fraudulentas valoradas en más de 6 mil millones de dólares”.

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