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TIGTA: El IRS puede tomar medidas para reconocer/investigar los indicadores de fraude

Por el personal de AccountingWEB

Al asegurar mejor que los indicadores de fraude se reconozcan e investiguen adecuadamente durante las auditorías de campo de las declaraciones de impuestos individuales, el IRS podría aumentar los ingresos en unos 20 millones de dólares al año, según un informe publicado por el Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria (TIGTA).

TIGTA: El IRS puede tomar medidas para reconocer/investigar los indicadores de fraude
TIGTA: El IRS puede tomar medidas para reconocer/investigar los indicadores de fraude

La auditoría del TIGTA se inició para determinar si el fraude se reconoce y se persigue de conformidad con los procedimientos y directrices del Servicio de Impuestos Internos (IRS) durante las auditorías sobre el terreno de las declaraciones de impuestos individuales. Encontraron que:

  • De las 116 auditorías sobre el terreno cerradas entre julio de 2009 y junio de 2010, no se reconocieron ni investigaron veintiséis auditorías con indicadores de fraude.
  • Cada una de las auditorías de campo implicó ingresos no declarados y/o gastos exagerados que resultaron en que los contribuyentes aceptaran que debían impuestos adicionales de al menos 10.000 dólares.

“Nuestro examen determinó que una combinación de factores hacía que los indicadores de fraude no siempre fueran reconocidos e investigados adecuadamente”, dijo el Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria J. Russell George. “Debido a esto, el IRS puede estar perdiendo oportunidades para promover aún más el cumplimiento voluntario y mejorar los ingresos del Departamento del Tesoro”, añadió.

En su informe, el TIGA recomendó que, para ayudar a los examinadores, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) enumerara en el Manual de Impuestos Internos (IRM) las siguientes seis categorías de indicadores de fraude:

  1. Ingresos
  2. Gastos o deducciones
  3. Libros y registros
  4. Conducta del contribuyente
  5. Métodos de ocultación
  6. Asignación de ingresos

Cada categoría, a su vez, contendría ejemplos específicos de comportamiento de apoyo que van desde:

  1. Omisión de ingresos
  2. Exagerar los gastos que son sustanciales
  3. No mantener registros adecuados en un intento de obstaculizar la auditoría
  4. Haciendo declaraciones falsas
  5. No revelar hechos relevantes a un contador

El TIGTA recomendó que el Director de Política de Exámenes de la División de Pequeñas Empresas y Trabajadores Autónomos:

  1. Mejorar la ayuda que los examinadores de la ayuda laboral deben mantener en los archivos de auditoría relacionados con la documentación e investigación de los indicadores de fraude.
  2. Proporcione ejemplos concretos en el IRM para que los examinadores y los directivos de primera línea los utilicen al considerar la posibilidad de consultar a los asesores técnicos del IRS cuando las auditorías de las declaraciones sobre el terreno sugieran un posible fraude.

Los funcionarios del IRS no estuvieron de acuerdo con la primera recomendación. Indicaron que la ayuda al empleo (Hoja de plomo para el desarrollo del fraude) fue significativamente mejorada en marzo de 2011. Además, los funcionarios del IRS no estuvieron de acuerdo con la segunda recomendación, pero declararon que planean tomar medidas correctivas alternativas. Los funcionarios del IRS emitirán un memorándum a todos los empleados de examen enfatizando la importancia de involucrar a los asesores técnicos en las auditorías.

Como parte del examen, el TIGTA evaluó la hoja de plomo mejorada para el desarrollo del fraude y sigue creyendo que sería beneficioso introducir nuevas mejoras en ella.

El TIGTA examinó las medidas correctivas alternativas que los funcionarios del IRS planean adoptar y concluyó que responden a la recomendación. Sin embargo, el TIGTA alienta a los funcionarios del IRS a que vayan más allá de la mera reiteración de los procedimientos existentes en su memorando y proporcionen instrucciones y orientaciones adicionales para aclarar cuándo debe solicitarse la asistencia de un asesor técnico.

Los funcionarios del IRS acordaron que las recomendaciones del TIGTA tienen el potencial de aumentar los ingresos en unos 19,7 millones de dólares en un año (98,5 millones de dólares en cinco años) a partir de aproximadamente 1.872 auditorías sobre el terreno.

Accede al informe.

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Fuente: Comunicado de prensa del Inspector General de Hacienda para la Administración Tributaria