A menudo vale la pena que los contribuyentes se defiendan cuando no están de acuerdo con los examinadores del IRS que dicen que son responsables de impuestos adicionales, cargos por intereses y una serie de sanciones sustanciales.
¿Qué opciones tiene cuando cree que tiene un caso y no puede llegar a un acuerdo a través de apelaciones dentro de la agencia? Una es que la disputa sea resuelta por el Tribunal Fiscal.
El tribunal está totalmente separado e independiente de Hacienda. Allí, puede disputar las cuotas de la agencia por impuestos, intereses y multas sin tener que pagarlas primero. La ley no requiere que pagues nada hasta que llegues a un acuerdo con la agencia, o el tribunal se ponga de su lado.
Es incluso más fácil ir al Tribunal Fiscal cuando su caso no involucra más de 50.000 dólares en impuestos y multas (pero no intereses) para todos los años. El tribunal resuelve «casos de impuestos pequeños» con la menor formalidad, gasto o retraso posible.
Esta elección de acción es particularmente valiosa para quienes desean audiencias pero deciden que no está en juego lo suficiente como para que valga la pena contratar a contables, abogados u otras personas admitidas a ejercer ante el tribunal para que estén de su lado, aunque siguen siendo libres de hacerlo.
Su demanda será considerada por un juez que no tiene vínculos con el IRS y hará todo lo posible para sacar a la luz los hechos que apoyen su posición. Esto es especialmente útil cuando la controversia se refiere a cuestiones de hechos límite, por ejemplo, si tiene suficiente documentación para justificar la cancelación de gastos médicos y otras deducciones detalladas o para exenciones por dependencia.
Un punto que a menudo se pasa por alto: El techo de 50.000 dólares no es una barrera absoluta.
Para ilustrarlo, supongamos que el IRS insiste en un adicional de 63.000 dólares, y usted concede más de 13.000 dólares de esa cantidad. Resultado: Usted es elegible para impugnar el saldo bajo las reglas especiales para casos pequeños.
El tribunal escuchará su caso sólo si primero pide al IRS que le envíe una «notificación legal de deficiencia». Esta notificación es una carta formal («carta de 90 días») que evalúa los impuestos adicionales y proporciona acceso al tribunal.
Tengan en cuenta el calendario. La notificación suele dar un máximo de 90 días a partir de la fecha en que se le envía por correo ( no 90 días a partir de la fecha en que la recibe) para presentar un formulario («petición») ante el Tribunal Fiscal. Si no se cumple ese plazo estricto, perderá la oportunidad de apelar.
El tribunal es inflexible en cuanto al requisito del tiempo, como muchos miles de contribuyentes han sabido cuando sus peticiones fueron desechadas. La petición sólo pide que se explique de forma breve y sencilla qué errores cometió el IRS y qué hechos apoyan su posición.
El Tribunal Fiscal conoce de pequeños casos en ciudades de todo el país; por lo tanto, pida presentar sus argumentos en un lugar en o cerca de donde vive. ¿Qué tan caro es ir a la corte? La tasa de presentación es sólo de 60 dólares. Además, el tribunal puede renunciar a la tasa de 60 dólares en los casos en que los contribuyentes establezcan dificultades.
Vaya a ustaxcourt.gov para obtener información sobre los procedimientos judiciales y los formularios necesarios.
En el próximo artículo daré más información sobre el Tribunal Fiscal.
Artículos adicionales .Un recordatorio para los contadores que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes de las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 250 y contando).