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¿Tiene su práctica un uso para el cumplimiento de los impuestos de uso?

Las obligaciones de recaudación de impuestos sobre las ventas pueden surgir en algunos estados en función de los servicios que se presten, incluidos el procesamiento de datos, la contabilidad, la consultoría o la nómina. El hecho de que los servicios o datos que usted proporciona sean gravables es un tema que vale la pena explorar, pero hay otra pieza importante del rompecabezas de los impuestos sobre las transacciones que hay que considerar: el cumplimiento de las obligaciones fiscales de su empresa.

El impuesto sobre el uso es un impuesto sobre las transacciones que se aplica al uso, almacenamiento o consumo de bienes personales tangibles y servicios gravables en un estado. El impuesto sobre el uso se aplica cuando no se ha pagado ningún impuesto sobre las ventas en una compra de objetos que de otro modo estarían sujetos a impuestos. La base del impuesto sobre el uso, las exenciones y las tasas generalmente son paralelas al impuesto sobre las ventas.

¿Tiene su práctica un uso para el cumplimiento de los impuestos de uso?
¿Tiene su práctica un uso para el cumplimiento de los impuestos de uso?

¿Qué tiene que ver el impuesto sobre el uso con su práctica contable? Conceptualmente, el impuesto sobre el uso se aplica a todas las compras realizadas en un estado de impuesto sobre las ventas en el que no se ha recaudado ningún impuesto sobre las ventas, incluidas las compras de individuos y empresas. Por lo tanto, cualquier bien o servicio que usted compre para su propio consumo y que esté sujeto a impuestos en su localidad estará sujeto al impuesto sobre las ventas en la venta, pero si no se recauda ningún impuesto sobre las ventas, se deberá pagar un impuesto de uso. Esto puede ser intuitivo, pero tenga en cuenta que la aplicación del impuesto de uso a lo que compra no está directamente relacionada con la aplicación del impuesto de venta a lo que vende.

En resumen: Incluso si lo que usted vende no está sujeto a impuestos de venta, las cosas que usted compra pueden estar sujetas a impuestos de uso.

Dado que el impuesto sobre el uso se centra en el lado de los gastos de su declaración de ingresos, fíjese en el tipo de cosas en las que su empresa gasta dinero: nóminas, pagos de arrendamientos, licencias profesionales, servicios públicos, formación y probablemente mucho más software del que compró hace 10, o incluso 20, años. Las nóminas, los arrendamientos y las hipotecas o las tasas de las licencias profesionales están excluidas de la base imponible del uso, pero las utilidades, los servicios de capacitación o el software suelen estar sujetos al impuesto sobre las ventas o al impuesto sobre el uso.

Los servicios públicos son contratados por el estado, por lo que probablemente sea seguro asumir que su proveedor de electricidad, por ejemplo, está cobrando a su compañía todos los impuestos apropiados que se deben en esas facturas, incluyendo el impuesto sobre las ventas aplicable. Sin embargo, cuando se trata de compras de capacitación de educación profesional continua o compras de software, el hecho de que su proveedor cobre el impuesto sobre las ventas está determinado principalmente por las actividades comerciales del proveedor en su estado.

Dicho de otra manera: Si su proveedor no tiene nexo en su estado, ese proveedor no está obligado a cobrarle el impuesto sobre las ventas. O, incluso si tiene nexo, el régimen de cumplimiento del impuesto sobre las ventas del proveedor puede ser menos fiable y no se cobran impuestos sobre las ventas a su empresa. En cualquier circunstancia, si no paga el impuesto sobre las ventas de los objetos imponibles cuando los compra, su empresa debe el impuesto de uso sobre su precio de compra.

La tributación de los servicios de capacitación no es universal y, francamente, las cantidades de dólares en cuestión pueden no ser ni siquiera materiales. Por otro lado, sus licencias anuales de software, soporte y tasas de actualización probablemente lo sean. La contabilidad y la teneduría de libros se han transformado con las aplicaciones informáticas, pero esas herramientas tienen un costo. El software entregado a través de un medio tangible está sujeto a impuestos de venta o de uso en prácticamente todos los estados con impuestos de venta de los Estados Unidos. El software entregado electrónicamente está sujeto a impuestos en la mayoría de los estados, y el software basado en la nube (Software-as-a-Service) se trata con un mosaico de interpretaciones estatales, el resultado es que muchos estados gravan el acceso al software basado en la nube.

El resultado final: La mayoría de las transacciones de software están sujetas a impuestos de venta o de uso en la mayoría de los lugares.

Los contadores y los contables son consumidores importantes de productos de software. Seamos sinceros, en el último cuarto de siglo, la mayoría de las compras de lápices y libretas de notas de las empresas han desaparecido prácticamente, mientras que las facturas de los programas informáticos llenan ahora su buzón de correo. En muchos casos, los vendedores de software pueden entregar sus productos y servicios a distancia. La Internet les proporciona un canal eficaz, que a menudo les libera de la necesidad de “ponerse las botas sobre el terreno” en su estado.

En el ámbito del cumplimiento del impuesto sobre las ventas, esta falta de presencia en un estado determinado libera al vendedor de su obligación de cobrar los impuestos sobre las ventas. Cuando un vendedor vende a su empresa un objeto imponible, pero no recauda impuestos, su empresa está obligada a remitir el impuesto de uso sobre el precio de compra. Tenga en cuenta que hay un tema que se desarrolla aquí … .

Finalmente, hay algo más que está pasando en este espacio. El software, especialmente el basado en la nube, es un nuevo objeto brillante para muchos auditores y reguladores. Cada vez que una rebanada de productos o servicios hace un chapuzón en el mercado, hay una mayor atención en esa área. El predominio de los proveedores de programas informáticos y tecnología entre las empresas más exitosas de la economía añade más interés. Dicho esto, las auditorías de impuestos sobre el uso son más raras que sus primos del impuesto sobre las ventas, y tal vez la cantidad que se gasta en objetos imponibles es mínima. Sin embargo, también es importante recordar que los períodos en los que su empresa no presenta una declaración de impuestos sobre el uso están abiertos indefinidamente y pueden reflejar una responsabilidad potencial notificable.

¿La comida para llevar? El mejor enfoque inicial es obtener conocimiento sobre las compras que haces. ¿Las cosas que compras están sujetas a impuestos? ¿Pagan impuestos sobre las ventas? Este tipo de conciencia ayudará a su práctica a tomar decisiones importantes sobre el cumplimiento de los impuestos de uso, así como mejorar el conocimiento general de su personal en relación con las ventas y el cumplimiento de los impuestos de uso en su estado. También le dará a su empresa una visión positiva de la forma en que está siendo tratado por sus proveedores. Después de todo, si un artículo no está sujeto a impuestos en su estado, pero usted está pagando el impuesto sobre las ventas, este ejercicio puede pagarse a sí mismo reduciendo los costos innecesarios.

El cumplimiento de los impuestos sobre el uso puede estar al final de su lista de preocupaciones cotidianas, pero un análisis de sus posibles obligaciones de impuestos sobre el uso proporcionará beneficios más amplios en un mayor conocimiento alrededor de la oficina, una mejora en la calidad del asesoramiento que su personal proporciona a sus clientes, la eliminación de las obligaciones pendientes de impuestos sobre el uso, y tal vez incluso confirme que sus proveedores están tratando a su empresa bien, o mal, cuando se trata del cumplimiento de los impuestos sobre las ventas.