He hecho columnas sobre las reglas usuales para reclamar las deducciones por pérdidas por accidentes y robos. Reclamar las deducciones por pérdidas de siniestros podría ser apropiado para aquellos que sufrieron calamidades recientes e inesperadas como los huracanes de agosto y septiembre que barrieron los estados costeros del Golfo de los EE.UU., Florida y territorios cercanos.
En esta columna, hablaremos de algunas arrugas en esas reglas.
Presentar demandas y cuenta de acuerdos
El IRS exige a las personas que tratan de cancelar pérdidas por siniestros o robos que reduzcan sus deducciones para reflejar cualquier liquidación de seguros u otros reembolsos que reciben o esperan recibir.
Las deducciones se reducen por no presentar reclamaciones
No importa que la presentación de reclamaciones pueda proporcionar a sus aseguradores excusas para aumentar los deducibles, aumentar las primas o incluso cancelar la cobertura. Sin embargo, el IRS reconoce que se pueden cancelar las cantidades no cubiertas por el seguro, incluyendo los deducibles.
Restando 100 dólares por pérdida
El organismo suele ordenar otra sustracción de 100 dólares (500 dólares por ciertas pérdidas incurridas en zonas de desastre que tienen derecho a asistencia federal) por cada pérdida. Pero sólo ordena una reducción de $100 cuando el mismo evento daña varios artículos. Por ejemplo, la misma inundación daña la casa de una persona y su garaje independiente o una casa durante todo el año y una casa de verano. Lo mismo ocurre cuando un huracán daña la vivienda de una persona dos veces, por ejemplo, primero por los vientos y luego por las olas altas.
Las pérdidas deben superar el 10% de AGI
Por lo general, las pérdidas no aseguradas sólo se permiten en la medida en que su total exceda el 10 por ciento de los ingresos brutos ajustados. ¿Cuánto de la deducción es permisible, entonces, cuando alguien sufre pérdidas de 20.000 dólares después de la recuperación del seguro y el AGI es de 100.000 dólares? Se reduce a sólo 9.900 dólares, es decir, 20.000 dólares menos 100 dólares menos 10.000 dólares (10 por ciento de AGI).
Otras excepciones
Las limitaciones de 100 y 10 por ciento no se aplican a las pérdidas por siniestros o robos de propiedades comerciales o de inversión, como los bienes inmuebles de alquiler. Esas categorías de pérdidas son totalmente deducibles.
Dos conjuntos de normas rigen las deducciones por pérdidas de bienes utilizados en parte para negocios y en parte para fines personales, como un automóvil. Se utiliza un método de asignación para calcular la deducción de la pérdida. Tratar el evento como si se tratara de una pérdida de dos bienes, uno de negocios y el otro personal. Tome una deducción completa para la parte de uso comercial, sin importar si algo puede ser deducible para cualquier pérdida de uso personal. En el caso de un coche usado el 70 por ciento del tiempo para conducir el negocio, reclame una deducción de gastos de negocio por el 70 por ciento de los costes de reparación.
Gastos incidentales relacionados con bajas, robos
Estos gastos no son parte de las pérdidas por accidentes o robos. En consecuencia, no se permite el paso a pérdidas y ganancias de artículos tales como: luces temporales; combustible; mudanza; alquiler de alojamientos temporales y automóviles; honorarios legales para defenderse contra demandas por operación negligente de vehículos; gastos de remolque; y el cuidado de lesiones personales, aunque este tipo de desembolsos pueden calificarse como gastos médicos deducibles.
Artículos adicionales .Un recordatorio para los contadores que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes de las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 225 y contando).