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Ten cuidado con los clientes que se llevan dinero en efectivo.

A veces el servicio que los clientes le piden que preste no es lo que necesitan, como en el caso de que se necesitara una contabilidad forense en lugar de una valoración empresarial.

Los clientes a los que llamaré “Andrew y Kathy” vinieron a pedirme una valoración del negocio. Estaban, en ese momento, en medio de un polémico divorcio y lo que Kathy realmente quería (y necesitaba) era un compromiso de contabilidad forense.

Ten cuidado con los clientes que se llevan dinero en efectivo.
Ten cuidado con los clientes que se llevan dinero en efectivo.

Los abogados del divorcio de Andrew y Kathy nos contrataron para hacer una valoración del negocio familiar, que llamaré “A & K Auto Services”. A & K era una reliquia de una generación pasada: una gasolinera con un taller de reparación de automóviles adjunto. Cuando estaba creciendo, esa era la norma. Ahora son una rareza, ya que los pequeños negocios de reparación de autos de una o dos bahías han dado paso a talleres más grandes que aprovechan las economías de escala.

Andrew también vendía coches por el lado: coches que había comprado en una subasta o que habían sido abandonados por clientes que no podían pagar las reparaciones. Kathy a veces trabajaba en la caja registradora de la pequeña tienda, y a veces trabajaba a tiempo parcial como asistente administrativa. También llevaba los libros de A & K, lo que significaba que desde el momento de la separación de la pareja hace más de un año no estaban realmente al día.

En una visita al sitio, Andrew me dijo que había estado capturando las ventas en QuickBooks del sistema POS, pero no había podido mantener el lado de los gastos completamente actualizado. Así que me dio un montón de recibos de la tienda local de Costco, donde compró los refrescos, caramelos, patatas fritas y otros artículos que vendió en la tienda.

También usaba la chequera de la compañía para pagar el alquiler mensual y otros gastos de sus padres ancianos, que vivían cerca. También tenía varias tarjetas de crédito que a veces usaba para el negocio, y otras para gastos personales. Así que me dio varios meses de extractos bancarios y de tarjetas de crédito para que pudiera hacer una lista completa y exacta de los gastos del negocio.

Pasé varias semanas recopilando datos y realizando los cálculos y análisis que forman parte de cualquier valoración comercial normal. Debido a que hay muy pocas gasolineras con talleres de reparación adjuntos en existencia, y aún menos que se venden, no pude usar el enfoque de mercado. Así que utilicé un enfoque de flujos de caja descontados, con las declaraciones de impuestos de la empresa y mis cálculos como base.

Todos los números parecían razonables. Las ventas de gasolina mostraron los típicos márgenes muy estrechos que había visto en otras gasolineras. La tienda de conveniencia generó un pequeño beneficio y las ventas de coches añadieron un poco al flujo de caja general del hogar.

Poco antes de completar todos mis cálculos, recibí una interesante llamada de Kathy, preguntando si había notado algo raro en los ratios de ventas. No lo hice, pero luego me dijo cómo funcionaba realmente el negocio.

Según ella, Andrew había desarrollado un elaborado plan, que implicaba embolsarse los recibos de efectivo y utilizar parte de ellos para pagar ocasionalmente cargas de gas. Tenía un sistema para que sus ventas y el costo de los bienes vendidos se mantuvieran en equilibrio. Los cheques también estaban involucrados a través de un camino enrevesado que ella no entendía completamente.

A lo largo de los años, A & K había generado suficiente dinero extra para pagar artículos de lujo, incluyendo varias piezas de joyería de oro macizo para Kathy que costaban 10.000 dólares. Habían hecho viajes familiares cada verano, todos pagados en efectivo. Y el dinero extra significaba una casa más lujosa y coches más bonitos de lo que podrían haber permitido de otra manera.

Kathy también me dijo que Andrew había usado una tarjeta de crédito de la compañía para pagar la boda de su hija y había corrido todos esos gastos a través del negocio. Por orden de Andrew, ella había registrado esos gastos en los libros como gastos por asistir a un seminario para propietarios de gasolineras.

Según se informa, Andrew también se había llevado unos 50.000 dólares en efectivo varias veces en viajes para visitar a parientes en el extranjero. Y las cifras que tenía de ventas de coches también eran falsas y muy subestimadas.

Según Kathy, ninguno de estos ingresos extras había sido reportado en las declaraciones de impuestos por más de una década. Kathy quería asegurarse de que su parte del acuerdo de divorcio reflejara lo que el negocio realmente aportaba, no sólo lo que se informaba en las declaraciones de impuestos.

Le expliqué que la valoración de un negocio no estaba diseñada para detectar o cuantificar el fraude y que si quería seguir adelante con él, tendríamos que realizar un trabajo de contabilidad forense. El costo de todo eso recaería sobre ella porque era muy poco probable que Andrew aceptara compartir el costo con ella.

También señalé que esto podría llamar la atención del IRS y de las autoridades fiscales estatales, que entonces pedirían impuestos atrasados sobre los ingresos no declarados. Como había firmado declaraciones de impuestos que sabía que eran fraudulentas, y como se había beneficiado a sabiendas de los frutos de ese fraude, no podría plantear la defensa del cónyuge inocente y sería responsable conjuntamente.

Nada de lo anterior se le había ocurrido a Kathy, así que se echó atrás a regañadientes. Lo discutí con el socio que firmaría el informe de valoración. No teníamos ningún dato concreto para verificar las afirmaciones de Kathy.

A continuación añadimos una frase al informe en la que se afirmaba que habíamos utilizado como base para nuestro informe los documentos que se nos habían facilitado, y que era posible que existieran otras pruebas que pudieran conducir a una opinión de valor diferente.

Como cortesía, llamé al contador público que había preparado las declaraciones de impuestos originales y le conté las alegaciones de Kathy. Me dio las gracias, pero como estaba en el proceso de venta de su empresa, probablemente pensó que Andrew y Kathy pronto serían el problema de otra persona.

La complicidad de Kathy en el fraude significó que su parte del acuerdo matrimonial era menor de lo que quizás debería haber sido. Es posible que su contador, que había trabajado con ellos durante años, notara algo raro cuando su nivel de vida parecía no coincidir con sus ingresos declarados.

También es posible que su contador público no tuviera el tipo de relación con la pareja que podría haber despertado sus sospechas. La moraleja de este cuento es que es sabio tener más que un conocimiento superficial de la vida de sus clientes, financiera o no.