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Surgen más detalles sobre la supervisión de los auditores externos

El segundo Barómetro de Transparencia del Comité de Auditoría anual del Centro de Calidad de la Auditoría (CAQ) y la empresa de investigación Audit Analytics indica que los comités de auditoría de las empresas públicas siguen aumentando las divulgaciones voluntarias en torno a la supervisión de los auditores externos.

Concretamente, la divulgación de información del comité de auditoría aumentó considerablemente en esferas clave como el nombramiento del auditor externo, la selección de los socios de contratación, la rotación de los socios de contratación y los criterios de evaluación de la empresa de auditoría externa.

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Surgen más detalles sobre la supervisión de los auditores externos

â??Estos esfuerzos de los comités de auditorÃa por mejorar sus divulgaciones son alentadores, dada la importancia de una información significativa y adaptada a los inversores y otras partes interesadasâ?, dijo la Directora Ejecutiva de la CAQ, Cindy Fornelli, en una declaración preparada.

En julio, la Comisión de Valores y Bolsa de los Estados Unidos publicó un comunicado de concepto en el que se pedía a los inversores que dieran su opinión sobre si los comités de auditoría debían revelar más información sobre su trabajo. Las áreas específicas incluyen el proceso y los criterios que los comités de auditoría utilizan para seleccionar un auditor externo, la frecuencia con la que se reúnen con el auditor y cómo revisan el desempeño del mismo.

Pero muchos grupos de la industria, incluyendo la CAQ, dicen que los comités de auditoría están aumentando la transparencia al proporcionar más información voluntariamente sobre cómo supervisan a los auditores externos y que no es necesario hacer divulgaciones adicionales por mandato.

El Barómetro midió cómo los comités de auditoría de las empresas públicas comunican su supervisión midiendo las divulgaciones por poder en el Compuesto 1500 de Standard & Poor$0027s, que incluye las empresas de gran capitalización S&P 500, S&P MidCap 400 y S&P SmallCap 600.

En el análisis se abordaron 11 cuestiones clave en cuatro secciones: selección de la empresa de auditoría, compensación de la empresa de auditoría, evaluación y supervisión de la empresa de auditoría y selección del socio de auditoría.

En los resultados anuales, el estudio encontró que las revelaciones aumentaron más en las siguientes áreas:

  • Nombramiento de auditor externo: 25 por ciento en 2015, comparado con el 13 por ciento en 2014 (S&P 500); 16 por ciento, comparado con el 10 por ciento (S&P MidCap); 11 por ciento, comparado con el 8 por ciento (S&P SmallCap)
  • Selección del socio de compromiso: 31 por ciento en 2015, en comparación con el 13 por ciento en 2014 (S&P 500); 5 por ciento, en comparación con el 1 por ciento (S&P MidCap); 3 por ciento, en comparación con el 1 por ciento (S&P SmallCap)
  • Rotación de la pareja de compromiso: 26 por ciento en 2015, comparado con el 16 por ciento en 2014 (S&P 500); 5 por ciento, comparado con el 1 por ciento (S&P MidCap); 5 por ciento, comparado con el 4 por ciento (S&P SmallCap)
  • Criterios de evaluación de la empresa de auditoría externa: 24 por ciento en 2015, en comparación con el 8 por ciento en 2014 (S&P 500); 25 por ciento, en comparación con el 7 por ciento (S&P MidCap); 22 por ciento, en comparación con el 15 por ciento (S&P SmallCap)

Sin embargo, las divulgaciones de áreas significativas abordadas con el auditor externo disminuyeron para las empresas de S&P 500 (1% en 2015, en comparación con el 3% en 2014) y las empresas de S&P MidCap (cero por ciento, en comparación con el 2%), mientras que las empresas de S&P SmallCap permanecieron igual (1%).

Las empresas S&P 500 y MidCap también disminuyeron las divulgaciones en cuestiones relativas a la conexión entre los honorarios de auditoría y la calidad de la auditoría, la consideración de la compensación de los auditores, la forma en que los servicios no relacionados con la auditoría pueden afectar a la independencia y una explicación de un cambio en los honorarios de los auditores externos.

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