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¿Será el BEPS un “cambio de juego” como afirma Pascal Saint-Amans de la OCDE?

Se ha dicho en más de una ocasión que, en la esfera de la tributación internacional en general, el proyecto de la OCDEG20 sobre erosión de la base y transferencia de beneficios (BEPS) cambiará las cosas. Pascal Saint-Amans, director del Centro de Política y Administración Tributaria de la OCDE, reiteró recientemente esta afirmación en una entrevista con Axel Threlfall, editor general de Reuters , en la reciente reunión del Consejo Ministerial de la OCDE en París.

Saint-Amans debe ser seguramente el más optimista defensor de las BEPS en el mundo, pero eso debe esperarse de donde él se sienta. Es cierto que hay una acción considerable a medida que muchos países empiezan a aplicar varias partes de la BEPS. Eso es innegable. Pero uno se pregunta con la genuina preocupación de muchas empresas por aspectos importantes del paquete de medidas BEPS, en particular el posible peligro de la doble tributación y la dificultad de superarlo, y las cuestiones BEPS aún por resolver, si la etiqueta de “cambiador de juego” no es sólo un poco prematura. Todavía queda bastante agua por pasar bajo el puente antes de que el programa BEPS se complete y se aplique plenamente, a pesar de los considerables progresos realizados hasta la fecha.

¿Será el BEPS un “cambio de juego” como afirma Pascal Saint-Amans de la OCDE?
¿Será el BEPS un “cambio de juego” como afirma Pascal Saint-Amans de la OCDE?

La entrevista de Threlfall con Saint-Amans reveló algunos comentarios interesantes, por ejemplo:

  • Saint-Amans dijo que la OCDE no aprendió realmente mucho del proceso de los Documentos de Panamá que no conocía ya. Confirmó que Panamá no se había comprometido a un intercambio automático de información. (Cabe señalar que a principios de abril de 2016, Panamá anunció que adoptaría las normas internacionales de declaración de impuestos.
  • Saint-Amans cree que los impuestos “cambiarán las cosas”, incluso en la prevención del blanqueo de dinero y también en la revelación de los propietarios beneficiarios, con el Common Reporting Standard (CRS). Dijo que esto obligará a las instituciones financieras y a los intermediarios fiscales a comprobar quiénes son los beneficiarios finales. Por lo tanto, el impuesto sería un cambio de juego para ayudar a poner fin a todas las formas de opacidad, dijo.
  • Si bien señaló que los Estados Unidos habían aceptado el BEPS, Saint-Amans dijo que los Estados Unidos necesitaban hacer cambios y reformas fiscales internas, pero que el Congreso es muy lento en esto en este momento. Dijo que era necesario ampliar la base impositiva de EE.UU. y reducir su tasa de impuesto de sociedades. Saint-Amans dijo que justo antes de la filtración de los Documentos de Panamá, los Estados Unidos se habían comprometido a cambiar sus divulgaciones de transparencia (por ejemplo, las empresas que cotizan en la bolsa de Delaware, Wyoming y Nevada) mediante medidas reglamentarias (por lo tanto, no es necesaria la participación del Congreso) antes de las elecciones de noviembre. Dijo que los cambios reglamentarios obligarían a revelar la identidad de los beneficiarios finales.
  • Threlfall preguntó a Saint-Amans qué tenían que hacer las empresas para ser más proactivas en BEPS. Saint-Amans dijo que básicamente necesitaban hacer tres cosas:
  1. Preparar el Informe País por País (CbC) – y ejecutarlo por la junta y el CEO. Dijo que este sería un muy buen ejercicio doméstico para que el director de impuestos compruebe si la planificación fiscal de la corporación se ve bien.
  2. Desmantelar las estructuras utilizando paraísos fiscales para los precios de transferencia.
  3. Prever los cambios que se producirán en los tratados fiscales para finales de 2016 (por ejemplo, mediante el convenio multilateral para modificar los tratados fiscales bilaterales). (Se está trabajando en el Instrumento Multilateral [Medida 15 sobre las medidas relacionadas con los tratados sobre las BPA], que modificará los tratados bilaterales. Unos 96 países están participando en las negociaciones sobre el Instrumento. El 31 de mayo de 2016 se publicó un borrador de debate y el 7 de julio se celebrará una consulta pública. Si los 96 países lo suscriben, ello abarcaría más de 2.000 tratados fiscales bilaterales. Eso es significativo).

El proyecto BEPS parece estar acelerando el ritmo. La implementación está avanzando, incluso en la Unión Europea (no conocida por su velocidad de acción). Pero aún no hemos llegado a ese punto. Es posible que acontecimientos como la presentación de informes sobre la Convención sobre la prohibición del desarrollo, la producción y el almacenamiento de armas bacteriológicas (biológicas) y toxínicas y la adopción del sistema de reserva de bioseguridad no se consideren injustificadamente como un cambio en el juego, pero no se puede exagerar la magnitud de la necesidad intrínseca de tantos países de introducir cambios en la legislación nacional para dar efecto a las medidas BEPS. Como dije, aún no hemos llegado a ese punto.