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Seis elecciones fiscales sobre las devoluciones de 2019

Antes de que sus clientes voten en las elecciones presidenciales de 2020, puede que tengan que hacer ciertas “elecciones” en sus retornos de 2019. Estas elecciones pueden tener un impacto fiscal significativo, así que depende de ustedes proporcionar la orientación que probablemente necesiten.

¿A qué clase de elecciones nos referimos? Las siguientes son seis decisiones que se toman comúnmente en las devoluciones para los individuos y los propietarios de pequeñas empresas:

Seis elecciones fiscales sobre las devoluciones de 2019
Seis elecciones fiscales sobre las devoluciones de 2019

1. Retornos conjuntos o separados: Normalmente, una pareja casada pagará menos impuestos presentando una declaración conjunta en lugar de hacerlo como “casado presentando una declaración separada”, pero no siempre. Tomemos una situación en la que uno de los cónyuges tiene una cantidad desproporcionadamente mayor de gastos médicos que el otro. Debido al umbral anual basado en el ingreso bruto ajustado (AGI), la presentación por separado en una declaración de 2019 puede producir una deducción considerable en lugar de una menor para los declarantes conjuntos o ninguna. Atención: Considere las consecuencias fiscales generales que se derivan de esta elección.

2. Ventas a plazos: Si usted arregla la venta de bienes raíces donde recibe pagos a plazos durante dos o más años, usted paga el impuesto a prorrata en los años en que se reciben los pagos. Esto no sólo difiere el impuesto, sino que incluso puede reducir la factura fiscal general. Aunque el tratamiento de la venta a plazos en su declaración de impuestos es automático, usted puede “elegir” pagar la totalidad de la deuda tributaria en el año de la venta. ¿Por qué haría esto? Entre otras razones, este puede ser un año de bajos impuestos para usted o puede esperar que los próximos años sean años de impuestos especialmente altos.

3. Impuestos estatales: Bajo la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA), la deducción anual de impuestos estatales y locales está actualmente limitada a 10.000 dólares por año. Esta deducción SALT se compone de (a) impuestos sobre la propiedad y (b) impuestos sobre la renta O impuestos sobre las ventas. Por lo tanto, puede que tengas que elegir entre deducir los impuestos estatales sobre la renta pagados o el impuesto sobre las ventas. Tenga en cuenta que puede utilizar una tabla aprobada por el IRS para el impuesto sobre las ventas basada en el estado y el tamaño adecuados de la familia o en los recibos de impuestos sobre las ventas reales. Si te basas en la tabla, puedes añadir a la cifra indicada el impuesto sobre las ventas de artículos de gran valor, como coches y barcos.

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4. Deducciones del Ministerio del Interior: Típicamente, un individuo que trabaja por cuenta propia y que dirige un negocio desde su casa es elegible para las deducciones del Ministerio del Interior basadas en el porcentaje del negocio de la casa. Sin embargo, en lugar de rastrear todos los registros necesarios para este método, puede optar por utilizar un método simplificado equivalente a $5 por pie cuadrado de la oficina en el hogar, hasta un máximo de $1,500. Advertencia: Aunque el método simplificado es mucho más conveniente, el método de gastos reales generalmente proporciona una mayor deducción total.

5. Sección 179 Deducciones: Si su pequeña empresa adquirió y puso en servicio una propiedad calificada en 2019, puede optar por reclamar la deducción de la Sección 179 de “gastos” por la propiedad en lugar de depreciarla con el tiempo. En efecto, actualmente puede deducir el costo total de la propiedad, dentro de los límites permitidos. La TCJA duplicó el máximo de la Sección 179 de 500.000 dólares a 1 millón de dólares con la indexación de la inflación. Para las devoluciones de 2019, la cantidad indexada es de 1,02 millones de dólares. Sin embargo, la asignación se reduce si el costo total excede un umbral anual de $2.55 millones en 2019 y la deducción no puede exceder el ingreso gravable de las actividades comerciales.

6. Vehículos comerciales: Si utiliza un vehículo para la conducción de negocios, puede deducir una parte de sus gastos reales basados en el uso comercial, más una generosa asignación de depreciación. Pero este método de gastos reales requiere un registro detallado de cada viaje de negocios y la documentación de los gastos. Como alternativa, puede optar por utilizar la “tasa de kilometraje estándar” establecida por el IRS cada año, con menos mantenimiento de registros. Para las devoluciones de 2019, la tasa estándar es de 58 centavos por milla de negocios más los peajes y tarifas de estacionamiento correspondientes. Sin embargo, tenga en cuenta que la tasa estándar de kilometraje no está disponible para todos los contribuyentes (por ejemplo, si anteriormente reclamó la depreciación acelerada del vehículo).

Como puede ver, estas decisiones de devolución de impuestos no siempre son cortas y secas. Señala el mejor enfoque para los clientes basado en sus circunstancias particulares.