Si construyes una relación con tus clientes, puedes intervenir y ofrecer una gama de servicios para acomodar esta necesidad.
La Ley de recortes fiscales y empleo (TCJA) desalienta las donaciones caritativas de los contribuyentes que ahora pueden optar por reclamar la deducción estándar en lugar de detallar las deducciones. Dicho esto, todavía hay millones de contribuyentes -incluyendo muchos clientes de alto poder adquisitivo- que tienen importantes incentivos fiscales para donar dinero o propiedades a la caridad. Y otros contribuyentes continuarán o comenzarán a hacer contribuciones independientemente de las consecuencias fiscales.
Según las estadísticas de donaciones caritativas proporcionadas por el National Philanthropic Trust (NPT), los individuos donaron un total de 292.090 millones de dólares a organizaciones benéficas en 2018, el primer año en que entraron en vigor los cambios clave de la TCJA para los individuos. Para empezar, los clientes que detallan pueden reclamar deducciones por donaciones caritativas, dentro de límites generosos.
Entre otros cambios, la TCJA aumenta el límite de deducción anual para las contribuciones monetarias del 50 por ciento de los ingresos brutos ajustados (AGI) al 60 por ciento de los AGI. Si un cliente dona propiedades apreciadas de su propiedad durante más de un año, puede deducir su valor actual de mercado (FMV), sujeto a un límite del 30 por ciento del AGI. No se debe pagar ningún impuesto sobre la plusvalía.
Pero la planificación caritativa va mucho más allá de los esfuerzos para maximizar los beneficios fiscales. Esto requiere cierta diligencia de su parte y la voluntad de discutir las intenciones caritativas a largo plazo de sus clientes, teniendo en cuenta las implicaciones fiscales.
Por ejemplo, es probable que los clientes necesiten orientación sobre qué organizaciones benéficas deben ser recompensadas y si cumplen los requisitos para obtener la exención fiscal 501 c) 3), cuánto deben donar a las organizaciones benéficas apropiadas y cómo preservar los activos para los herederos mientras cumplen sus obligaciones benéficas. Normalmente, puede iniciar conversaciones con los clientes, o responder a sus preguntas, sobre los siguientes temas relacionados con las donaciones caritativas.
Designaciones de beneficiarios : Revisar las designaciones de beneficiarios hechas para los clientes de planes y cuentas individuales de jubilación calificados. Si un cliente quiere incluir una organización benéfica como beneficiario, o no tiene herederos, los documentos pueden ser revisados. Recuerde que las designaciones sustituyen a las representaciones en un testamento.
Del mismo modo, las pólizas de seguro de vida pueden revisarse para proporcionar los ingresos a organizaciones benéficas cualificadas. Si un cliente ya no tiene una necesidad apremiante de la cobertura del seguro, por ejemplo, se ha jubilado, esto puede alentar la continuación de una póliza.
Fondos aconsejados por los donantes : Con un fondo aconsejado por los donantes (DAF), las cuentas son controladas por una organización de beneficencia patrocinadora que invierte los activos y administra las cuentas de los donantes participantes. Empresas de servicios financieros sin fines de lucro como Vanguard y Charles Schwab suelen ser la organización patrocinadora. Una vez establecido un DAF, los donantes indican a la organización patrocinadora a qué organizaciones benéficas desean hacer una donación de sus cuentas. Los clientes pueden solicitar su orientación para establecer y participar en los DAF.
Distribuciones benéficas calificadas : Un cliente mayor de edad 70½ puede elegir transferir hasta 100.000 dólares de fondos directamente de un IRA a una organización benéfica calificada sin ninguna consecuencia fiscal (es decir, sin impuestos sobre la distribución o la deducción de la contribución). Cabe destacar que esta distribución benéfica cualificada (QCD), también llamada transferencia benéfica, cuenta como una distribución mínima requerida (RMD). Por lo tanto, los clientes a menudo utilizan las QCD para satisfacer sus requisitos anuales de RMD.
Planificación de inversiones : Esto puede entrar en juego en varios casos, como la donación de valores apreciados a la caridad, la creación de una fundación privada o comunitaria o el uso de las ganancias o pérdidas de capital de las ventas de valores para cancelarse mutuamente con fines fiscales. Esto es particularmente importante al final del año. Por ejemplo, una pérdida de capital realizada en diciembre puede compensar una ganancia de capital a corto plazo muy gravada y hasta 3.000 dólares de ingresos ordinarios en 2019.
Planificación de la herencia : La planificación de la herencia se combina a menudo con la planificación de la caridad para obtener resultados fiscales favorables. Esto puede incluir el uso de DAF, fideicomisos caritativos de remanentes (CRT) y/o fideicomisos de anualidades retenidas por el otorgante (GRAT) para intereses comerciales. Discuta con sus clientes las opciones de técnicas pre y post-mortem que mantienen los impuestos federales y estatales al mínimo.
Estas discusiones no sólo conducirán a menudo a más ingresos para su práctica, sino que ayudarán a solidificar las relaciones existentes con los clientes y posiblemente a abrir nuevas oportunidades. Haga que esto forme parte de su plan de desarrollo de la práctica.