La calidad de la auditoría está en las pantallas de radar de todos estos días, ya que los reguladores y las partes interesadas prestan atención a entornos empresariales cada vez más complejos. Por lo tanto, no es sorprendente que el Instituto Americano de Contadores Públicos (AICPA) continúe sopesando cómo mejorar este segmento de la profesión contable.
Un nuevo informe, AICPA Enhancing Audit Quality Initiative: Highlights and Progress 2016 , es una especie de boletín de notas sobre el plan de seis puntos para mejorar la calidad de las auditorías que la AICPA puso en marcha el año pasado.
En el informe se reconoce el esfuerzo a largo plazo que requieren miles de empresas y auditores, reguladores y encargados de establecer normas a nivel estatal y federal para mejorar la calidad de las auditorías.
«Todavía queda mucho por hacer», dijo Susan Coffey, CPA, CGMA, vicepresidenta ejecutiva para la práctica pública en la AICPA, en una declaración preparada. «En última instancia, la calidad de la auditoría es el resultado de la dedicación de toda la profesión a la mejora continua y la evolución. La profesión ha dado pasos significativos para mantener el ritmo de las expectativas y demandas para proteger al público».
Aquí están los aspectos más destacados del informe de progreso.
Prelicencia. La evolución del examen de CPA está en marcha. Se espera que la próxima versión se lance en abril con más énfasis en el pensamiento crítico y analítico, así como en la resolución de problemas. La sección de auditoría y certificación pondrá a prueba el análisis y la evaluación, y utilizará simulaciones para comprobar la competencia en el reconocimiento de problemas, la identificación de errores, el cuestionamiento de supuestos y la aplicación del juicio y el escepticismo profesionales.
Normas y ética. La Junta de Normas de Auditoría de la AICPA está trabajando para mejorar la relevancia del informe de un auditor a través de cambios propuestos a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas.
Aprendizaje y apoyo del CPA. Los auditores pueden probar sus conocimientos y competencia en diversas materias en el sitio web de aprendizaje y competencia de la AICPA/CIMA. Los temas incluyen auditorías de planes de beneficios para empleados (EBP), auditorías gubernamentales, TI, organizaciones sin fines de lucro y contabilidad e informes financieros.
Los compromisos de EBP y de auditoría única tienen programas de aprendizaje específicos que pueden conducir a un certificado.
Revisión de pares. El análisis de causa raíz se añadió a las revisiones por homólogos después de que los compromisos sujetos a una supervisión mejorada se duplicaron este año.
Los revisores están estudiando ciertas industrias y áreas de alto riesgo, incluyendo auditorías EBP y auditorías únicas. Además, las empresas de bajo rendimiento que no logran remediar pueden ser expulsadas más rápidamente del Programa de Revisión por Pares.
Un nuevo programa de cotejo de datos este año aumenta la capacidad de identificar las empresas que deben ser inscritas en la revisión por pares, y que los compromisos que deben ser revisados en realidad lo son.
La Guía Uniforme de la Oficina de Administración y Presupuesto (OMB) para las Adjudicaciones Federales requiere un estudio de calidad cada seis años que abarca las auditorías individuales presentadas por la Cámara de Compensación de la Auditoría Federal. El primer estudio sobre auditorías únicas enviado a la cámara de compensación no antes de 2018 está programado para 2019 o 2020, a ser determinado por la OMB. No hace falta decir que el alcance de la AICPA está ayudando a las empresas a prepararse para las revisiones.
Monitoreo de la práctica. Se está trabajando en la transformación del examen por homólogos en una experiencia de vigilancia casi en tiempo real, junto con la puesta a prueba de una herramienta de autovigilancia que las empresas pueden utilizar internamente.
Aplicación. La División de Ética Profesional de la AICPA está trabajando con la Asociación Nacional de Juntas Estatales de Contabilidad y el Departamento de Trabajo de los EE.UU. (DOL) en una iniciativa que permitiría a la división y al DOL compartir archivos de investigación con las juntas estatales de contabilidad. La división también está buscando en bases de datos públicas para identificar posibles problemas para los esfuerzos de divulgación.
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