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Se concede a los bancos extranjeros un período de transición para el cumplimiento de la ley FATCA

Los años 2014 y 2015 serán tratados como un período de transición para los bancos extranjeros que hayan mostrado “esfuerzos de buena fe” en el cumplimiento de las disposiciones de la Ley de Cumplimiento de Impuestos de Cuentas Extranjeras (FATCA), de acuerdo con las nuevas directrices publicadas por el IRS el 2 de mayo.

“Basándose en parte en la retroalimentación de las partes interesadas, el aviso de hoy esboza varias medidas para ayudar a las instituciones a cumplir con la ley FATCA de manera oportuna”, dijo Robert Stack, subsecretario adjunto del Departamento del Tesoro de los EE.UU. para asuntos de impuestos internacionales, en una declaración el viernes, según un artículo del Wall Street Journal.

Se concede a los bancos extranjeros un período de transición para el cumplimiento de la ley FATCA
Se concede a los bancos extranjeros un período de transición para el cumplimiento de la ley FATCA

Promulgada por el Congreso en 2010 como parte de la Ley de Incentivos a la Contratación para Restablecer el Empleo (HIRE), FATCA, que entra en vigor el 1 de julio, tiene por objeto luchar contra la evasión fiscal en el extranjero por parte de los ciudadanos estadounidenses. La ley exige que las instituciones financieras extranjeras (FFI) comuniquen información sobre las cuentas de los contribuyentes estadounidenses directamente al IRS, incluso si las cuentas sólo contienen activos extranjeros.

Del mismo modo, esas instituciones deben comunicar información sobre las cuentas de entidades extranjeras en las que los contribuyentes de los Estados Unidos tengan un interés sustancial de propiedad. Si un banco se niega a revelar la información, se le puede imponer una retención del 30% sobre determinados pagos de fuentes estadounidenses, independientemente de que el destinatario sea o no un contribuyente estadounidense.

Pero las instituciones financieras internacionales que se han esforzado de buena fe por cumplir los requisitos de la Ley de lucha contra la financiación del terrorismo (FATCA) se verán aliviadas de la aplicación de la ley por parte del IRS durante el período de transición, según el Departamento del Tesoro y el IRS.

“Con respecto a este período de transición, el IRS tendrá en cuenta la medida en que una FFI participante o que se considere que cumple con los requisitos, una entidad extranjera no financiera (NFFE), una entidad patrocinadora, una FFI patrocinada, una NFFE patrocinada de declaración directa o un agente de retención ha hecho esfuerzos de buena fe para cumplir con los requisitos de los reglamentos del capítulo 4 y los reglamentos de coordinación temporal”, señaló el IRS en la nueva orientación.

Por ejemplo, durante el período de transición, el Servicio de Impuestos Internos dijo que consideraría si un agente de retención ha hecho “esfuerzos razonables” para modificar sus prácticas y procedimientos de apertura de cuentas a fin de documentar la situación de los beneficiarios de los pagos, aplicar las normas de conocimiento apropiadas y, en ausencia de documentación fiable, aplicar las normas de presunción pertinentes.

J. Richard Harvey, un ex asesor del IRS que ayudó a elaborar la legislación de la FATCA, dijo al Wall Street Journal que el retraso en la aplicación podría en última instancia ayudar al esfuerzo regulador al ayudar a evitar un lanzamiento fallido.

“Si los primeros meses son un desastre, podría dar lugar a llamamientos para su derogación”, dijo Harvey, ahora profesor de derecho de la Universidad de Villanova, según el artículo. “Al señalar que facilitarán la aplicación, se espera que quiten parte de la presión de la aplicación inicial”.

La ley ha dado lugar a quejas en muchos países que afirman que viola las leyes de privacidad y secreto bancario. Los paraísos fiscales, como Suiza y las Islas Caimán, han sido identificados desde hace tiempo como lugares donde los ciudadanos estadounidenses pueden esconder fondos sin temor a represalias.

Para mejorar el cumplimiento dentro de la comunidad mundial, el Departamento del Tesoro ha estado negociando una serie de acuerdos intergubernamentales (AIG) con países para ayudar a los EE.UU. a aplicar la ley. Hasta el 1 de mayo, el Tesoro había firmado 30 AIG, y tenía acuerdos en esencia con otras 29 jurisdicciones.

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