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Se añaden nuevos créditos fiscales para los empleadores que pagan al personal

Las columnas anteriores de Ken Berry discutieron cómo la Ley CARES impactó la inversión del fondo de retiro, las donaciones caritativas y las pérdidas operativas netas. Ahora estamos investigando cómo CARES, TCJA y FFCRA impactan en los empleadores que aún pueden pagar al personal.

Esta semana exploramos lo que hay en la Ley, y otras leyes fiscales, para los clientes de negocios que aún pueden pagar a su personal. Hay tres créditos fiscales específicos que hay que tener en cuenta, como se describe a continuación.

Se añaden nuevos créditos fiscales para los empleadores que pagan al personal
Se añaden nuevos créditos fiscales para los empleadores que pagan al personal

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1. Crédito por licencia familiar y médica

El primer crédito, instituido por la Ley de recortes fiscales y empleo (TCJA) para 2018 y 2019, fue ampliado recientemente hasta 2020 por la Ley de certidumbre del contribuyente y socorro en casos de desastre. Este crédito está disponible para los empleadores que pagan a los empleados con licencia familiar y médica, sujeto a ciertas condiciones.

Para tener derecho al crédito, el empleador debe tener una política escrita que proporcione al menos dos semanas de licencia familiar y médica pagadas anualmente a los empleados calificados de tiempo completo (prorrateadas para los empleados de tiempo parcial) y la licencia pagada es de al menos el 50 por ciento de los salarios normales. El porcentaje de crédito oscila entre el 12,5 y el 25 por ciento, dependiendo del nivel de remuneración.

A estos efectos, se produce una “licencia familiar y médica” por una o más de las siguientes razones:

  • Nacimiento de un hijo de un empleado y para cuidar del recién nacido
  • Colocación de un niño con el empleado para su adopción o acogida
  • Para cuidar del cónyuge, hijo o padre del empleado que tenga una condición de salud grave
  • Una condición de salud grave que hace que el empleado sea incapaz de realizar las funciones de su puesto
  • Cualquier evento calificativo debido a que el cónyuge, hijo o padre de un empleado esté en servicio activo cubierto o sea llamado a prestar servicio en las Fuerzas Armadas
  • Para cuidar a un miembro del servicio que es el cónyuge, hijo, padre o pariente más cercano del empleado

Por último, el crédito sólo está disponible para los salarios pagados a los empleados que han trabajado para el empleador por lo menos un año y no se les paga más de 72.000 dólares (indexados por la inflación) en el año anterior.

2. COVID-19 Deje el crédito

Según la Ley de Respuesta al Coronavirus de Families First (FFCRA), los empleadores con menos de 500 empleados deben proporcionar licencias por enfermedad pagadas de emergencia de hasta $511 por día durante un máximo de 10 días, hasta un total de $5,110 en total, a un empleado elegible en cuarentena de COVID-19 o que busque un diagnóstico de coronavirus. Un empleado también puede recibir una licencia por enfermedad pagada de emergencia de hasta $200 por día por un máximo de diez días, hasta un total de $2,000.

Esta FFCRA también da a los empleados el derecho a tomar hasta 12 semanas de licencia familiar para una cuarentena de COVID-19. El empleador debe pagar al menos dos tercios de la paga habitual del empleado hasta un máximo de 200 dólares por día, hasta un total de 10.000 dólares. A cambio, los empleadores pueden reclamar un crédito fiscal equivalente al costo total de los pagos de la licencia por enfermedad de emergencia y la licencia familiar.

Este nuevo crédito compensa en primer lugar el componente fiscal de la Seguridad Social del impuesto sobre la nómina. Cualquier exceso de crédito es reembolsable y reglas similares se aplican a los trabajadores autónomos. Sin embargo, el crédito no está disponible para los empleadores que ya reciben el crédito por licencia familiar establecido por la TCJA.

3. Crédito de retención del empleador

Por último, la Ley CARES autoriza un crédito del 50 por ciento de los salarios calificados que un empleador paga a los empleados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero de 2021. Para estos propósitos, los “salarios calificados” se limitan a los primeros 10.000 dólares de salarios pagados a cada trabajador durante este período de tiempo.

Un empleador es elegible para la retención de empleados si suspende total o parcialmente las operaciones durante cualquier trimestre natural debido a órdenes del gobierno relacionadas con el brote de COVID-19 O si experimenta una disminución significativa de los ingresos brutos. Una “disminución significativa” ocurre cuando los ingresos brutos equivalen a menos del 50 por ciento de los ingresos brutos para el mismo trimestre de calendario en 2019.

La definición de salario calificado depende de cuántos empleados trabajaron para el empleador el año pasado.

  • Si el empleador tiene un promedio de más de 100 empleados a tiempo completo durante 2019, los salarios calificados generalmente son los salarios, incluidos ciertos costos de planes de atención de la salud, (hasta 10.000 dólares por empleado) que se pagan a los empleados que no están prestando servicios debido a la suspensión de las operaciones o a la disminución de los ingresos brutos.
  • Si el empleador tiene un promedio de 100 o menos empleados a tiempo completo durante 2019, los salarios calificados son los salarios, incluidos los costos del plan de atención de la salud, (hasta 10.000 dólares por empleado) pagados a cualquier empleado durante el período en que se suspendieron las operaciones o el período de disminución de los ingresos brutos, independientemente de que los empleados estén prestando servicios o no.

Este crédito no puede ser reclamado por los mismos salarios por los que el empleador reclamó uno de los dos créditos por licencias familiares o por enfermedad pagadas.

En resumen

Pasa esta importante información a tus clientes de negocios. Pueden necesitar su ayuda en relación con estos nuevos créditos.

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