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Se amplían las deducciones por pérdidas de juego en virtud de la nueva ley tributaria

La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA) elimina o reduce ciertas deducciones detalladas, incluyendo la deducción por gastos varios sujeta al límite mínimo del 2 por ciento del ingreso bruto ajustado (AGI).

Sin embargo, se han evitado las deducciones por otros gastos varios. Por ejemplo, puede seguir deduciendo las pérdidas de juego, hasta el monto de las ganancias, en las devoluciones de 2017 y más allá.

Se amplían las deducciones por pérdidas de juego en virtud de la nueva ley tributaria
Se amplían las deducciones por pérdidas de juego en virtud de la nueva ley tributaria

Sin embargo, el TCJA modificó la deducción de las pérdidas de juego, a partir de 2018. Para ello, la definición de pérdidas de juego se ha ampliado para incluir otros gastos incurridos en actividades de juego, como los viajes de ida y vuelta de un casino o pista.

Recapitulemos las reglas básicas. Para empezar, sólo puedes deducir las pérdidas hasta el monto de tus ganancias, así que cualquier pérdida excesiva no puede compensar otros ingresos altamente gravados. Por el contrario, puedes mostrar una ganancia imponible. Suponga que tiene ganancias anuales de juego de 10.000 dólares para 2017 y pérdidas de 2.500 dólares.

Como resultado, puedes deducir 2.500 dólares, pero se te grava la diferencia de 7.500 dólares. Si usted incurrió en 5.000 dólares en pérdidas y tiene cero ganancias, no obtiene ninguna deducción. Lo mejor que puede esperar hacer en cuanto a impuestos en su declaración de 2017 es llegar a un punto de equilibrio.

Además, debe proporcionar pruebas concretas al IRS si su deducción es cuestionada. De acuerdo con el IRS, los contribuyentes deben recopilar lo siguiente en un registro u otro tipo de registro:

  • La fecha y el tipo de cada apuesta o actividad de apuesta.
  • El nombre y la ubicación del establecimiento de apuestas.
  • Los nombres de cualquier otra persona que lo acompañe al establecimiento de apuestas.
  • La cantidad que ganaste o perdiste.

Tenga en cuenta que puede documentar las ganancias y pérdidas de los juegos de mesa en los casinos registrando el número de la mesa y manteniendo estados de cuenta que muestren los créditos del casino.

Teóricamente, se supone que debes registrar cada ganancia o pérdida de las apuestas en cada mano de blackjack, girar en la mesa de la ruleta y tirar los dados, así como cada carrera de caballos o perros. Pero, en la práctica, esto rara vez se hace. El IRS reconoció esta realidad hace varios años para el juego en las máquinas tragamonedas y ahora permite a los jugadores ocasionales de las máquinas tragamonedas llevar registros de ganancias y pérdidas para una “sesión” de juego.

Baste decir que el IRS probablemente aceptará un registro u otro tipo de registro que detalle las actividades de un día en un lugar determinado. Pero estén advertidos: La agencia es sabia con los contribuyentes que han aparecido para recoger talones de entradas al azar de los perdedores en la pista. No es probable que usted haya apostado cien dólares al mismo caballo en la misma carrera.

Por último, si sus actividades de juego se elevan hasta el punto de ser un negocio (es decir, usted es un jugador profesional), puede deducir una pérdida anual. Sin embargo, según la TCJA, los contribuyentes ya no pueden incluir los gastos no relacionados con las apuestas, como los viajes, en cualquier pérdida que sea deducible. Este cambio entra en vigor en 2018.

Este artículo es el último de una serie titulada Vintage 2017 Tax Deductions, que se centra en las deducciones clave que sus clientes pueden reclamar bajo la nueva ley de impuestos.