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Se acerca la fecha límite del IRS para muchos jubilados con IRAs

Si tiene clientes que cumplieron 70 años y medio el año pasado, recuerde que deben hacer su primer retiro obligatorio de su IRA tradicional o plan de retiro del lugar de trabajo, como un 401(k), a más tardar el 1 de abril, dijo el IRS el lunes.

Si el titular de una cuenta no hace su retiro inicial, conocido como distribución mínima requerida, en o antes de este viernes, la penalidad es igual al 50% de la cantidad que debería haber sido retirada (o la diferencia entre la cantidad requerida y cualquier cantidad menor realmente retirada), más el impuesto regular sobre la renta que se debe sobre la distribución mínima requerida.

Se acerca la fecha límite del IRS para muchos jubilados con IRAs
Se acerca la fecha límite del IRS para muchos jubilados con IRAs

La fecha de vencimiento se aplica a los propietarios de IRA tradicionales (incluyendo SEP y SIMPLE), pero no a los de Roth. También suele aplicarse a los participantes en diversos planes de jubilación del lugar de trabajo, incluidos los planes 401(k), 403(b) y 457(b).

Sin embargo, el plazo del 1 de abril sólo se refiere a la distribución mínima requerida para el primer año. Para todos los años subsiguientes, la distribución requerida debe hacerse antes del 31 de diciembre. Así, por ejemplo, un cliente que cumplió 70 años y medio en 2015 (nacido después del 30 de junio de 1944 y antes del 1 de julio de 1945) y recibe la primera distribución requerida (para 2015) el 1 de abril de 2016, todavía debe recibir la segunda distribución requerida para el 31 de diciembre de 2016, según el IRS.

Los contribuyentes que cumplieron 70 años y medio durante el año 2015 deben calcular la distribución mínima requerida para el primer año utilizando la esperanza de vida a partir de su cumpleaños en 2015 y el saldo de su cuenta el 31 de diciembre de 2014. El fideicomisario reporta el valor de la cuenta al final del año al dueño de la IRA en el Formulario 5498, Información de Aportaciones a la IRA , en el Recuadro 5. Las hojas de trabajo y las tablas de esperanza de vida para hacer este cálculo se pueden encontrar en los apéndices de la Publicación 590-B.

La mayoría de los contribuyentes utilizan el Cuadro III (Duración uniforme de la vida útil) para calcular su distribución requerida. Para una persona que cumplió 70 años y medio en 2015 y cumplió 71 antes de fin de año, por ejemplo, la primera distribución requerida se basaría en un período de distribución de 26,5 años, dice el IRS.

Un cuadro aparte, el Cuadro II, se aplica a un contribuyente casado con un cónyuge que es más de 10 años menor y es el único beneficiario del contribuyente. Ambos cuadros se encuentran en los apéndices de la publicación 590-B.

El requisito no significa que un contribuyente tenga que sacar todo el dinero de un IRA en particular. Una persona puede repartir las distribuciones de la manera que quiera siempre y cuando se sume a la cantidad requerida. Pero tenga en cuenta que las normas de distribución mínimas requeridas también se aplican por separado a las cuentas de un contribuyente en los planes basados en el empleador.

Algunas personas con planes basados en el empleador pueden esperar más tiempo para recibir su distribución mínima requerida. Por lo general, los empleados que todavía están trabajando pueden, si su plan lo permite, esperar hasta el 1 de abril del año siguiente a su jubilación para empezar a recibir estas distribuciones. (Consulte el Impuesto sobre el exceso de acumulación en la Publicación 575.) El IRS recomienda que los empleados de escuelas públicas y ciertas organizaciones exentas de impuestos con acumulaciones de planes 403(b) antes de 1987 deben consultar con su empleador, administrador del plan o proveedor para ver cómo tratar estas acumulaciones.

El IRS dice que los contribuyentes deben comenzar a planificar ahora para cualquier distribución requerida durante 2016. Un fideicomisario del IRA debe informar el monto de la distribución mínima requerida al propietario del IRA u ofrecerse a calcularla para el propietario. A menudo, el fideicomisario muestra el monto de la distribución requerida en la casilla 12b del formulario 5498. Para una distribución requerida en 2016, esta cantidad estaría en el Formulario 5498 de 2015 que normalmente se emite en enero de 2016.

Los propietarios de IRA pueden utilizar una distribución benéfica cualificada pagada directamente por una IRA a una organización benéfica elegible para cumplir parte o la totalidad de su obligación de distribución mínima requerida. Disponible sólo para los propietarios de IRA de 70 años y medio o más, la exclusión anual máxima para las distribuciones benéficas cualificadas es de 100.000 dólares.

Y la sanción por no tomar la distribución mínima completa requerida puede ser exonerada si el contribuyente puede establecer que el déficit en las distribuciones se debió a un error razonable y que se están tomando medidas razonables para remediarlo. Para poder calificar para este alivio, el contribuyente debe presentar el Formulario 5329, Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluyendo IRAs) y otras cuentas favorecidas por los impuestos , y adjuntar una carta de explicación.

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