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Rollovers del IRA: Hacer las cosas bien

En el mundo de los impuestos, como en el mundo real, a menudo hay una “manera correcta” y una “manera incorrecta” de hacer las cosas. Esto es particularmente cierto en lo que se refiere a la transferencia de un plan de jubilación calificado, como un 401(k) o un plan de pensión o de participación en los beneficios, a un IRA. Si su cliente hace las cosas de la manera correcta, puede evitar cualquier impuesto federal actual sobre la renta y seguir beneficiándose del crecimiento de los activos con impuestos diferidos. Sin embargo, cuando las cosas se hacen de manera incorrecta, las penalidades pueden ser muy altas.

De la manera correcta: Si toma una distribución de un plan calificado y transfiere los fondos a un IRA tradicional, no hay obligación fiscal actual si la transferencia se completa dentro de 60 días. (Una transferencia a una IRA Roth es imponible, por supuesto.) Comienza a contar los 60 días del día siguiente a la fecha real de la distribución y termina el día del depósito. No hay una asignación extra para los fines de semana o los días festivos.

Rollovers del IRA: Hacer las cosas bien
Rollovers del IRA: Hacer las cosas bien

Los fondos que deposite en el IRA en el período de 60 días no tienen por qué ser exactamente los mismos fondos que recibió de su plan, siempre que sea la misma cantidad. En otras palabras, usted puede usar efectivamente el efectivo sin intereses por dos meses, como quiera, siempre y cuando lo devuelva a tiempo. Una vez que se haga el depósito en el IRA, las normas habituales relativas al IRA entrarán en vigor. Tenga en cuenta, por ejemplo, que las distribuciones mínimas requeridas (RMD) deben comenzar después de los 70 años y medio.

El camino equivocado: Si toma una distribución de un plan calificado y no transfiere los fondos a un IRA tradicional dentro de 60 días, la distribución es generalmente gravable como ingreso ordinario. Por lo tanto, usted podría deber impuestos a una tasa que alcanza hasta el 39.6 por ciento, más un 10 por ciento de impuesto de penalidad que puede ser impuesto si usted es menor de 59 1/2 años de edad (a menos que una de varias excepciones de la ley de impuestos aplique). Además, la distribución cuenta como “ingreso bruto ajustado modificado” (MAGI) para el año, lo que podría desencadenar o aumentar la sobretasa del 3,8 por ciento para ciertos contribuyentes de ingresos superiores. La mordida fiscal combinada podría llegar al 53,4% (39,6% + 10% + 3,8%) antes de que se tenga en cuenta cualquier impuesto estatal sobre la renta.

El IRS puede renunciar a las sanciones en circunstancias atenuantes -por ejemplo, cuando el depósito se retrasa debido a la apropiación indebida de fondos por parte de una institución financiera- pero es mucho mejor prevenir que curar. Marque con un círculo la fecha crítica en el calendario o coloque un recordatorio electrónico para asegurarse de que no se pierda el plazo de 60 días.

El mejor enfoque: Si se organiza una “transferencia de fideicomisario a fideicomisario”, los fondos irán directamente del plan calificado al IRA sin tocar nunca las manos del contribuyente. Este es el método más simple y eficiente para efectuar una transferencia. De lo contrario, el administrador del plan está obligado a retener el 20 por ciento del pago en el impuesto federal sobre la renta, incluso si tiene la intención de transferir los fondos a una IRA dentro del período de 60 días. En ese caso, tendrá que esperar hasta que presente su devolución de impuestos para recuperar la retención. El uso de una transferencia de fideicomisario a fideicomisario evita la complicación de la retención y asegura un aplazamiento de impuestos continuo para este año y más allá.

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