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Representación ante el IRS y la Declaración de Derechos de los Contribuyentes

La Declaración de Derechos del Contribuyente sigue siendo un documento fundamental que proporciona a los contribuyentes de la nación derechos fundamentales en relación con las operaciones del IRS. Al mismo tiempo, el IRS siempre quiere que todos los contribuyentes – jóvenes o viejos – sean conscientes de estos derechos siempre que estén tratando con la agencia.

Existe el derecho de los contribuyentes a contratar a un representante autorizado de su elección para que los represente ante el IRS. Los contribuyentes tienen todo el derecho de solicitar asistencia de una Clínica de Contribuyentes de Bajos Ingresos si no pueden pagar la representación .

Representación ante el IRS y la Declaración de Derechos de los Contribuyentes
Representación ante el IRS y la Declaración de Derechos de los Contribuyentes

Tengo una compañía llamada Tax Crisis Center® LLC que se encarga de la resolución de impuestos y la representación del IRS. Vivo en Orlando, y nuestra oficina principal está ubicada aquí.Tengo un cliente en Miami que está siendo auditado por el IRS.Miami está a cuatro horas en coche de Orlando.Debido a los detalles del caso, no pude conseguir que el lugar de la auditoría se cambiara a Orlando.El agente de Hacienda tiene que revisar físicamente los archivos que se encuentran en la oficina de mi cliente.

A principios de marzo, me contrataron y llamé al agente fiscal.Le dije que acababa de entrar en el caso y que necesitaba tiempo para preparar nuestra reunión.Verbalmente, ella y yo acordamos reunirnos el 29 y 30 de marzo en Miami. La agente de ingresos declaró que seguiría nuestra conversación con una confirmación por escrito, y que también me enviaría toda la información que mi cliente le proporcionó durante su reunión inicial.

Los días pasaron, y esperé a recibir la confirmación del agente fiscal.El viernes 18 de marzo, recibí la información que mi cliente proporcionó al agente de ingresos en su reunión inicial. El lunes 21 de marzo, llamé al agente de ingresos y dejé un mensaje preguntando si la reunión en Miami seguía en pie, ya que nunca recibí una confirmación por escrito. El agente de ingresos es un empleado a tiempo parcial y sólo trabaja de lunes a miércoles. No escuché nada del agente de ingresos el lunes o el martes, así que el miércoles llamé de nuevo y dejé el mismo mensaje. Le dije que si no tenía noticias suyas al final del día, cancelaría mi viaje a Miami. No supe nada de ella, así que le dije a mi asistente que cancelara mis reservas de hotel. El agente de ingresos está en el área de Tampa, que también está a unas cuatro horas en coche de Miami.

El lunes, a las 12:30 p.m., el agente de ingresos llamó a mi oficina y habló con mi asistente.Dijo que acababa de recibir mis mensajes y que iba camino a Miami, y quería que la llamara. Cuando la llamé, le dije que nunca me había avisado por escrito de la cita, lo que se suponía que debía hacer.Me dijo que no tenía que notificarme por escrito una cita y me dijo, sin dudarlo, que tenía que estar en Miami al día siguiente a las 9 a.m. Intenté encontrarme con ella a medio camino diciendo que podía cancelar mis otras citas y reunirme con ella el miércoles o el jueves. Me dijo que era mi culpa, y tomé la decisión de cancelar la cita.

Investigué un poco y me encontré con el Código de Impuestos Internos (IRC) §7603 que establece que se me debe notificar por escrito la hora y el lugar del examen.Llamé a la agente de impuestos y le pedí el número de su gerente. La agente de ingresos comenzó a buscar el número y dijo que acababan de cambiar los números y que ella tendría que llamarme de vuelta con el nuevo número.Cuarenta y cinco minutos después, me llamó con el nombre y el número. Obviamente, ella había llamado a su gerente y fue condenada por no notificarme por escrito.Llamé al gerente, y su mensaje decía que estaba trabajando en el campo y que dejara un mensaje.Así que le dejé un mensaje en su buzón de voz explicándole toda la situación. Cité el IRC §7603 y le pedí que me devolviera la llamada.

A las 8:30 p.m., recibí una llamada telefónica del área de Tampa.Estaba hablando con mi hijo y pensé que probablemente debería escuchar este mensaje.El mensaje era del gerente diciendo que él también estaba en Miami y estaba muy decepcionado de que yo no estuviera allí.Llamé de inmediato y cuando le dije al gerente quién era, empezó a gritarme, diciendo que yo estaba impidiendo una investigación.Declaré que nunca se me notificó por escrito la hora o el lugar del examen, y cité el IRC §7603.Luego pregunté qué haría él en la misma situación.Me dijo que estaría en Miami.Lo último que me preguntó fue si mi cliente sabía que la cita nunca fue confirmada, y le dije que sí.Dijo que la había llamado y lo había confirmado él mismo.Le dije: “Entonces, ¿revisaste mi POA? Se supone que tampoco debes hacer eso”. Hubo un largo silencio y él dijo: “Que tenga una buena noche, Sr. Smalley”, y colgó.

Los 10 derechos del contribuyente

Estoy asesorando a un interno mientras todo esto sucede, y le hice una pregunta a la que todos deberíamos saber la respuesta:”¿Por qué nos contratan para representar a un cliente ante el IRS?”Mi pasante dijo: “Para que puedan salirse con la suya deduciendo cosas que podrían ser cuestionables”. Mi respuesta al interno fue: “Para proteger los derechos de nuestro cliente”.

Cada vez que un contribuyente reciba un aviso de una auditoría, recibirá la Publicación 1 con el aviso.La Publicación 1 se titula, Sus Derechos como Contribuyente .Si nunca ha leído esta publicación, le sugiero que le eche un vistazo.Básicamente, su cliente tiene derechos.De la Publicación 1, aquí están los derechos de su cliente:

1. El derecho a ser informado. Los contribuyentes tienen derecho a saber lo que se requiere para cumplir con las leyes fiscales. Tienen derecho a explicaciones claras de las leyes y procedimientos del IRS en todos los formularios de impuestos, instrucciones, publicaciones, avisos y correspondencia. Tienen derecho a conocer las decisiones del IRS que afecten a sus cuentas y a recibir explicaciones claras de los resultados.

2. El derecho a un servicio de calidad. Los contribuyentes tienen derecho a recibir asistencia rápida, cortés y profesional en sus tratos con el IRS, y la libertad de hablar con un supervisor sobre un servicio inadecuado. Las comunicaciones del IRS deben ser claras y fáciles de entender.

3. El derecho a no pagar más que la cantidad correcta de impuestos. Los contribuyentes tienen derecho a pagar sólo la cantidad de impuesto legalmente debida, incluyendo los intereses y las multas. También deben esperar que el IRS solicite todos los pagos de impuestos correctamente.

4. El derecho a desafiar la posición del IRS y ser escuchado. Los contribuyentes tienen el derecho de objetar las acciones formales del IRS o las acciones propuestas y proporcionar una justificación con documentación adicional. Deben esperar que el IRS considere sus objeciones y documentación oportunamente y de manera justa. Si el IRS no está de acuerdo con su posición, deben esperar una respuesta.

5. El derecho a apelar una decisión del IRS en un foro independiente. Los contribuyentes tienen derecho a una apelación administrativa justa e imparcial de la mayoría de las decisiones del IRS, incluyendo ciertas sanciones. Los contribuyentes tienen derecho a recibir una respuesta por escrito con respecto a una decisión de la Oficina de Apelaciones del IRS. En general, los contribuyentes tienen derecho a llevar sus casos a los tribunales.

6. El derecho a la finalidad. Los contribuyentes tienen derecho a saber la cantidad máxima de tiempo que tienen para impugnar una posición del IRS y la cantidad máxima de tiempo que el IRS tiene para auditar un año fiscal en particular o cobrar una deuda fiscal. Los contribuyentes tienen derecho a saber cuándo el IRS concluye una auditoría.

7. El derecho a la privacidad. Los contribuyentes tienen el derecho de esperar que cualquier investigación, examen o acción de aplicación del IRS cumpla con la ley y no sea más intrusiva de lo necesario. Deben esperar que tales procedimientos respeten todos los derechos de debido proceso, incluyendo las protecciones de registro e incautación. El IRS proporcionará, cuando sea aplicable, una audiencia de debido proceso de cobro.

8. El derecho a la confidencialidad. Los contribuyentes tienen derecho a esperar que su información fiscal sea confidencial. El IRS no revelará información a menos que sea autorizado por el contribuyente o por la ley. Los contribuyentes deben esperar que el IRS tome las medidas apropiadas contra los empleados, los preparadores de declaraciones y otras personas que utilicen o revelen erróneamente la información de sus declaraciones.

9. El derecho a conservar la representación. Los contribuyentes tienen derecho a retener un representante autorizado de su elección para que los represente en sus tratos con el IRS. Los contribuyentes tienen el derecho de buscar asistencia de una Clínica de Contribuyentes de Bajos Ingresos si no pueden pagar la representación.

10. El derecho a un sistema fiscal justo y equitativo. Los contribuyentes tienen derecho a esperar justicia del sistema fiscal. Esto incluye la consideración de todos los hechos y circunstancias que puedan afectar sus responsabilidades subyacentes, su capacidad de pago o su capacidad de proporcionar información de manera oportuna. Los contribuyentes tienen derecho a recibir asistencia del Servicio de Defensa del Contribuyente si tienen dificultades financieras o si el Servicio de Impuestos Internos no ha resuelto sus problemas fiscales de manera adecuada y oportuna a través de sus canales normales.

En su discurso de enero ante el Congreso, la defensora nacional de los contribuyentes, Nina Olson, destacó esos derechos y dijo al Congreso que los contribuyentes tenían que estar más informados sobre sus derechos.El IRS respondió con la edición especial del IRS Tax Tip 2016-01, publicado el 13 de enero de 2016.

Ahora que la temporada de presentación está terminando, probablemente responderemos a algunos avisos del IRS o incluso haremos alguna representación. No olvide los derechos de su cliente.Es importante saber lo que el IRS puede y no puede hacer.

Lo que me lleva de vuelta a la historia que compartí. El problema con el IRS es que trata de ejercer su poder sobre un contribuyente. Mi esposa y yo somos dueños de nuestro negocio, pero mi esposa no tiene licencia y no tiene los años de experiencia que yo tengo. Cuando el agente de Hacienda llamó, empezó a hacer arreglos, hasta que le dije que tenía que ser notificado por escrito y nunca lo fui.Se fue directamente al trabajo y encontró la sección de IRC.Si la agencia le hubiera hecho eso a un contribuyente, esa persona habría estado corriendo por todos lados tratando de cumplir con algo que no necesitaba.Por eso nos contratan, para situaciones como la que expliqué.Sabía que tenía razón, y no iba a conducir cuatro horas y perturbar una semana entera de mi vida porque un agente fiscal no sabe confirmarlo por escrito.

Ahora que la temporada de impuestos casi ha terminado, tómate un tiempo y repasa estos derechos. Y asegúrese de que está protegiendo a su cliente.