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Reglas tributarias complicadas para los gastos de educación de los negocios

Ahora que los niños han vuelto a la escuela, algunos de sus clientes pueden tener el anhelo de sacudir las telarañas y repasar los últimos avances en su campo. O tal vez están insatisfechos con su posición actual y quieren embarcarse en una carrera diferente.

En cualquier caso, pueden decidir inscribirse en varios cursos o en un plan de estudios de una universidad local.

Reglas tributarias complicadas para los gastos de educación de los negocios
Reglas tributarias complicadas para los gastos de educación de los negocios

¿Puedes deducir estos gastos de educación si pagas la cuenta tú mismo? La respuesta es un “tal vez” definitivo. No quiero ser sarcástico, pero las reglas de impuestos en esta área son un poco complicadas.

Para empezar, para calificar para las deducciones de educación de negocios, un contribuyente debe pasar al menos una de las siguientes dos pruebas:

  1. La educación es requerida por su empleador o por la ley para mantener su trabajo actual. Debe servir a un propósito comercial legítimo.
  2. La educación mantiene o mejora las habilidades necesarias en su trabajo actual.

Sin embargo, incluso si pasas una de las dos pruebas, no se permite ninguna deducción si alguna de las siguientes es verdadera:

  1. Los cursos son necesarios para cumplir con los requisitos mínimos de educación de su posición actual.
  2. La educación es parte de un programa o estudio que te calificará para un nuevo oficio o negocio.

En otras palabras, si la educación te ayuda en tu trabajo actual, no puedes deducir el costo si te ayuda en otra línea de trabajo.

Como pueden imaginar, hay mucho espacio para la interpretación de estas reglas. Típicamente, el IRS argumentará que los cursos te preparan para otro oficio o negocio, especialmente si estás cursando una maestría o algún otro grado avanzado. Y el panorama está lleno de casos en los que el IRS ha prevalecido contra los contribuyentes.

Sin embargo, hay algo de esperanza. En un nuevo caso, un controlador y gerente de un hotel de renombre nacional cerca del aeropuerto internacional de Los Ángeles se inscribió en un programa de maestría en la Universidad Brigham Young. Eventualmente, perdió su trabajo pero aún así completó el título. Luego fue contratado como vicepresidente de una pequeña empresa financiera.

El Tribunal Fiscal dictaminó que los cursos mejoraron su capacidad de gestión y liderazgo, pero no lo calificaron para un nuevo oficio o negocio. Por lo tanto, el costo era deducible ( Kopaigora v. Commissioner , TC Sum. Op. 2016-35, 8/2/16).

Asumiendo que usted es elegible para una deducción por educación de negocios, puede cancelar los siguientes gastos:

  • Matrícula, libros, suministros, cuotas de laboratorio y artículos similares.
  • Ciertos gastos de transporte y de viaje.
  • Otros gastos de educación (por ejemplo, los costos de investigación y producción de documentos).

Recuerde que los gastos de educación son deducibles como gastos comerciales de los empleados en el Anexo A. La deducción de todos los gastos varios, incluidos los gastos comerciales de los empleados, se limita al exceso por encima del 2 por ciento del ingreso bruto ajustado (AGI). Por lo tanto, aunque califique, la deducción puede ser reducida o eliminada debido al límite del 2 por ciento del AGI.

Alternativamente, un empleador puede reembolsar a los empleados por cursos relacionados con el trabajo o pagar a la escuela directamente bajo un plan de asistencia educativa aprobado, según lo autorizado por el IRS. Como regla general, los reembolsos o pagos de hasta 5.250 dólares están libres de impuestos para el empleado y son deducibles por la empresa. Si es posible, este es generalmente un mejor enfoque y elimina la incertidumbre de las deducciones para los individuos.