La ley permite a los individuos que trabajan en casa reclamar las deducciones de la oficina en casa sólo si pasan una serie de pruebas. Debe utilizar una parte de su casa exclusivamente y de forma regular para trabajar en su negocio. Tiene que ser su principal lugar de trabajo.
Organizar las cosas para pasar las pruebas le permite transformar los gastos personales que de otra manera no serían deducibles (una parte de todo, desde las primas del seguro de hogar hasta las reparaciones, las facturas de servicios públicos y la depreciación si es propietario de su casa o un porcentaje de su alquiler) en gastos comerciales deducibles.
¿Qué es el uso «exclusivo» ? Debes usar toda el área -ya sea un solo escritorio, una habitación o un piso entero- sólo para negocios y nada más. Usa la oficina en casa para cualquier actividad personal, familiar o de inversión, y perderás todos los derechos a las deducciones de la oficina en casa.
Los auditores del IRS están tranquilos cuando examinan una deducción por una oficina en una sala cerrada a todas las actividades no comerciales. Se mantienen tranquilos cuando la oficina es sólo una pequeña parte de una habitación, siempre y cuando se separe claramente la parte comercial del resto – por una partición, tal vez.
Uso regular . Debido a que las áreas grises abundan, los examinadores del IRS no establecen ningún estándar arbitrario sobre cuánto debes usar la oficina para pasar el examen de uso regular. Basan sus decisiones en las circunstancias particulares. Normalmente, trabajar en la oficina un par de horas al día, varios días a la semana resulta suficiente. Un par de horas a la semana probablemente no pasa la prueba.
Si bien los auditores dejan cierto margen de maniobra, espere una deducción controvertida si utiliza una habitación vacía con poca frecuencia para un propósito relacionado con su negocio.
Tu esfuerzo no tiene por qué ser un negocio a tiempo completo. A tiempo parcial está bien, como cuando trabajas en tu casa como autónomo y tienes un trabajo a tiempo completo en otro lugar. A los examinadores no les importa que dediques más tiempo al pluriempleo que a tu trabajo.
«Lugar principal de negocios». Esto significa el lugar donde usted conoce personalmente a los clientes o consumidores (las llamadas telefónicas no cuentan) o el único lugar fijo donde se llevan a cabo las actividades administrativas o de gestión clave de su negocio. No puede haber otro lugar fijo fuera de su casa donde usted lleve a cabo tales actividades para ese negocio.
Algunos ejemplos aprobados por el IRS de actividades administrativas o de gestión: concertar citas, facturar a clientes, clientes o pacientes, pedir suministros, mantener registros, enviar pedidos y preparar informes.
Empleados que hacen trabajo de oficina en sus casas . Están sujetos a un requisito adicional, incluso más estricto. La mayoría de los empleados no pueden satisfacer el requisito de mantener la oficina en casa por la conveniencia de su empleador – «conveniencia» significa que de otra manera sus trabajos desaparecen.
Los empleados no pueden mantener la oficina para su propia conveniencia, por ejemplo, para completar los informes por la noche o los fines de semana. Los examinadores de Hacienda querrán ver una carta de confirmación que diga, esencialmente, «Sin oficina en casa, no hay trabajo».
Ayuda del IRS .La publicación 587, Business Use of Your Home, disponible en irs.gov, proporciona una explicación detallada de la deducción de la oficina en el hogar y sus requisitos.
Para más de mis comentarios, visite la Asociación Nacional de Agentes Inmobiliarios houselogic.com. En el sitio, haga clic en «Su dinero». A continuación, haga clic en «Impuestos». Luego, haga clic en «12 preguntas difíciles (y respuestas) sobre las deducciones del Ministerio del Interior para una presentación de diapositivas que empareja imágenes que llaman la atención con breves explicaciones de los gastos permitidos para los individuos que operan negocios desde sus casas. Las explicaciones alertan a los espectadores sobre las oportunidades de ahorrar impuestos este año y obtener una ventaja para el próximo año.
En un artículo posterior se tratarán las normas simplificadas para reclamar estas deducciones.
(La segunda parte, Reglas simplificadas para reclamar las deducciones del Ministerio del Interior: La segunda parte, fue publicada el 25 de agosto).
Artículos adicionales.Un recordatorio para los contadores que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes de las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundice en el archivo de mis artículos (más de 200 y contando).