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Reglamento del IRS sobre la pérdida de registros fiscales

En cinco columnas anteriores, discutí mi uso de “chismes sobre impuestos” para animar las conversaciones al hablar de impuestos con los clientes o al hablar con grupos como los jubilados y los vendedores de casas. Los chismes discuten divertidas decisiones judiciales y tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso proporcionan una ventaja para el próximo.

Me gustaría compartir más de mis favoritos con ustedes aquí.

Reglamento del IRS sobre la pérdida de registros fiscales
Reglamento del IRS sobre la pérdida de registros fiscales

Aquí hay una pregunta que escucho a menudo: ¿Podemos presentar conjuntamente y también reclamar deducciones detalladas en el formulario 1040$0027s Schedule A para los intereses de la hipoteca y los impuestos de bienes raíces de nuestra casa cuando soy el único que reporta los ingresos y la casa está a nombre de mi esposa solamente?

La respuesta:Sí. El Servicio de Impuestos Internos dice que está bien que una pareja casada presente una declaración conjunta, aunque sólo uno de ellos declare sus ingresos. Es más, no se pierden las deducciones por intereses e impuestos de las que disfrutan los propietarios de casas sólo porque el título de su residencia se mantiene a nombre de un cónyuge que no declara ningún ingreso.

Aquí hay algunos otros temas que me gustaría tocar:

Reforma fiscal: Como parte de su interminable búsqueda de la justicia, nuestros representantes electos revisan periódicamente el Código de Rentas Internas, todo en nombre de la reforma. En las audiencias del Comité de Finanzas del Senado sobre la versión de 1986, conocida oficialmente como la Ley de Reforma Fiscal de 1986, el senador Max Bacus de Montana señaló que “[l]a última vez que este comité se reunió para revisar el código fiscal de arriba a abajo, Eisenhower era el presidente, Joe DiMaggio estaba casado con Marilyn Monroe y no había equipos de béisbol de grandes ligas al oeste de Kansas City”.

Inevitablemente, hay ganadores silenciosos y perdedores vocales; la reforma, dijo el senador Russell Long de Louisiana, significa “No te cobres impuestos, no me cobres impuestos”. Imponga un impuesto a ese tipo detrás del árbol”. El senador Steve Symms de Idaho advirtió, “Cuando el Congreso hable de reforma fiscal, agarra tu billetera y corre a esconderte.”

Las normas del Servicio de Impuestos Internos sobre los registros perdidos se extienden sólo hasta ahora: Como regla general, los agentes de ingresos del IRS y los auditores de oficina requieren que los contribuyentes justifiquen sus deducciones por gastos de negocios como viajes y entretenimiento con “registros adecuados” – diarios, por ejemplo.

Pero el IRS le dice a sus examinadores que deben hacer algunas excepciones. Entre otras cosas, renunciarán a los requisitos de mantenimiento de registros y aceptarán “reconstrucciones razonables” cuando, según las normas administrativas de la agencia, los registros se hayan perdido “debido a circunstancias ajenas al control del contribuyente, como la destrucción por incendio, inundación, terremoto u otra baja”. Esos reglamentos incluyen un recordatorio cautelar de que el hecho de que un evento esté fuera del control de una persona depende de las circunstancias particulares.

Deducciones de atención médica para alojamientos: Lleve un registro cuidadoso de sus deducciones por atención médica que incluya los gastos de alojamiento mientras esté fuera de casa. Generalmente, las comidas y los alojamientos son deducibles como gastos médicos sólo si se realizan en un hospital o institución similar.

Anteriormente, esa restricción eliminaba toda deducción por el costo de la estancia en un hotel mientras se estaba fuera de casa para obtener un tratamiento ambulatorio en un hospital, por ejemplo, la quimioterapia para pacientes con cáncer. Esto se aplicaba incluso cuando la atención ambulatoria era menos costosa que la hospitalaria y también cuando el paciente no podía viajar solo y tenía que ir acompañado por otra persona, como en el caso de un niño acompañado por uno de sus padres.

Ahora, sin embargo, la ley permite una deducción de hasta 50 dólares por día por alojamiento fuera de casa para recibir tratamiento ambulatorio. Para calificar, tales alojamientos deben ser “principalmente para y esenciales para la atención médica proporcionada por un médico” en hospitales o instalaciones similares, como la Clínica Mayo en Rochester, Minnesota, o el Hospital de Cirugía Especial en la ciudad de Nueva York.

Pero no se permite ninguna deducción por las habitaciones de hotel u otros alojamientos que sean “lujosos o extravagantes según las circunstancias” o si hay algún “elemento significativo de placer personal, recreación o vacaciones en el viaje fuera de casa”. Dicho más claramente, no se permite ninguna reducción de impuestos para lo que es realmente una vacación. Además, los gastos que no sean de alojamiento, como la comida, no son deducibles.

Busca más chismes en cuatro columnas futuras.

Artículos adicionales. Un recordatorio para los contables que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes sobre las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 300 y contando).