Por Anita F. Baker, CPA, CEBS
A medida que se aproxima el tercer año de la Ley de protección de los pacientes y atención médica asequible (PPACA), los empleadores deben estar al tanto de los honorarios adicionales que se cobrarán a las aseguradoras y los administradores de planes de autoseguro a partir de 2013. Además, se comienza a informar al gobierno sobre los costos de la atención médica.
Las nuevas tarifas aumentarán el costo de proveer planes de salud grupales para los empleados. Incluyen:
- Honorarios para financiar la investigación de los resultados centrados en el paciente
- Tasas de reaseguro de transición
- Pagar o jugar penalidades
- Impuesto sobre los Cadillacs
Honorarios para financiar la investigación de los resultados centrados en el paciente
La reforma de la atención de la salud creó el Instituto de Investigación de Resultados Centrados en el Paciente (PCORI), que se encarga de promover la investigación para evaluar y comparar los resultados de la salud y la eficacia clínica, los riesgos y los beneficios de los tratamientos, servicios, procedimientos y medicamentos. El PCORI se financiará en parte con los honorarios de las aseguradoras de salud y los patrocinadores de planes de salud colectivos autoasegurados. Esta tarifa se denomina comúnmente «tarifa de eficacia comparativa» o «tarifa PCORI». La cuota PCORI se evaluará en $1.00 veces el número promedio de vidas cubiertas (empleados y dependientes) para el primer plan o año de póliza que termine en o después del 1 de octubre de 2012. Los patrocinadores de los planes del empleador deben elegir un método para calcular el número promedio de vidas cubiertas para sus cuotas anuales requeridas antes del 31 de diciembre de 2012, para los planes de año calendario.
Tasas de reaseguro de transición
El programa de reaseguro de transición requerirá que los emisores de seguros de salud, así como ciertos administradores de planes en nombre de planes de salud de grupo auto-asegurados, hagan contribuciones a un programa de reaseguro de transición para el período de tres años que comienza el 1 de enero de 2014. Es probable que esta cuota genere costos adicionales para los patrocinadores de los planes de los empleadores y, dependiendo de si el plan en cuestión es autoadministrado, ciertas obligaciones adicionales de presentación de informes.
Pagar o jugar penalidades
En 2014, los grandes empleadores con cincuenta o más empleados equivalentes a tiempo completo podrían estar sujetos a dos posibles penalizaciones: la penalización por falta de cobertura y la penalización por cobertura inasequible. La penalización por no tener seguro somete a ciertos empleadores a una penalización de 2.000 dólares por empleado a tiempo completo (excluyendo a los primeros treinta empleados a tiempo completo) bajo condiciones específicas. La multa por cobertura inasequible se aplica si un empleador ofrece a sus empleados de tiempo completo la oportunidad de inscribirse en la cobertura de un plan del empleador que no es asequible (en relación con el ingreso familiar de un empleado) o no proporciona un valor mínimo. Esta penalidad es de $3,000 por cada empleado de tiempo completo que reciba un subsidio para la cobertura en un intercambio estatal.
En algunos casos, el costo total de estas penalizaciones puede ser inferior al costo total de la cobertura. La Calculadora de Seguro Médico y Multas de CliftonLarsonAllen proporciona información sobre el impacto de la reforma en las empresas individuales.
Impuesto sobre los cadáveres
A partir de 2018, las aseguradoras de planes patrocinados por el empleador o las empresas que autoaseguran sus propios planes estarán sujetas a un impuesto al consumo si sus primas superan los 10.200 dólares para la cobertura individual y los 27.500 dólares para la cobertura familiar. Aproximadamente el 60 por ciento de los grandes empleadores creen que sus planes activarán el impuesto a menos que tomen medidas para evitarlo, según una encuesta realizada en 2011 por Mercer, una empresa consultora de recursos humanos. Aunque el impuesto se impondrá a las aseguradoras, es probable que los efectos se filtren a los consumidores.
Muchas de las disposiciones de la reforma de la atención de la salud repercutirán en el costo de la cobertura de la atención de la salud de los empleados. Los empleadores deben conocer los honorarios adicionales y los requisitos de presentación de informes y trabajar con sus consultores de beneficios para determinar el impacto financiero de la atención de la salud en sus empresas. Los patrocinadores del plan ya deberían haber verificado que cuentan con los sistemas necesarios para determinar e informar el costo agregado de la cobertura aplicable patrocinada por el empleador para 2012 en los formularios W-2 de los empleados.
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Sobre el autor:
Anita F. Baker, CPA, CEBS es socia de CliftonLarsonAllen, una empresa nacional de contabilidad y consultoría con noventa oficinas en todo el país. Con sede en Arizona, Baker dirige el grupo de práctica de planes de beneficios para empleados de la firma. CliftonLarsonAllen es el cuarto mayor auditor de planes de beneficios para empleados en los Estados Unidos y audita más de 2.000 planes.