Algunos recordatorios para sus clientes que usan sus coches por razones de negocios: los okays del IRS usan uno de los dos métodos para calcular las deducciones por conducción de negocios; gastos reales o una tasa de kilometraje estándar que se ajusta al alza cada año para tener en cuenta la inflación.
Como se informó anteriormente, la tarifa estándar para 2017 es de 53,5 centavos por milla, por debajo de los 54 centavos para 2016. Y para ser claros, la definición de «coche» del IRS incluye una furgoneta, una camioneta, una furgoneta o una motocicleta. Los clientes pueden reclamar los gastos reales si es más ventajoso cancelar los costos de operación permitidos.
La lista de artículos deducibles incluye:
- gas
- aceite
- neumáticos
- reparaciones
- etiquetas de licencia
- derechos de registro
- seguro
- alquiler de garaje
- pagos de alquiler
- tarifas de estacionamiento
- peajes
- depreciación
Pero la parte de los intereses de los pagos del coche no es un gasto deducible si eres un empleado, aunque es deducible si eres un trabajador autónomo.
La selección del método de gastos reales en el primer año en que el coche se utiliza para los negocios significa que debes seguir con ese método mientras tengas ese coche. Además, hay restricciones en las deducciones de depreciación para los coches que se usan menos del 50 por ciento del tiempo para la conducción de negocios.
Otra limitación se aplica a los automóviles utilizados tanto para la conducción comercial como para la personal. Hay que dividir los costos totales entre los dos propósitos; el tope de las deducciones es el porcentaje de los costos atribuibles al uso comercial.
Como alternativa a la cancelación de los gastos reales, puede utilizar una tasa de kilometraje estándar que incluya la depreciación, así como el seguro y otros gastos del coche. La ventaja de la tasa estándar es que se evita la molestia de rastrear los gastos reales; sólo es necesario llevar un registro de las millas recorridas en el año en cuestión.
Los empleadores suelen utilizar la tasa para reembolsar a los empleados que conducen sus propios coches en el curso de su empleo. Los empleados que son reembolsados pueden deducir los gastos reales que excedan el reembolso.
El IRS restringe el uso de la tasa estándar. Si decide no usar la tasa en el primer año, no podrá usarla para ese auto en ningún año. Pero si lo usas en el primer año, hay cierta libertad de acción. En los años posteriores, generalmente tienes la opción de usar la tasa o los gastos reales.
Además de reclamar la asignación de kilometraje, recuerde tomar una deducción separada para las tarifas de estacionamiento, así como los peajes de puentes, túneles y autopistas que paga mientras está en el negocio. Las tarifas de estacionamiento que pagas por aparcar tu coche en tu lugar de trabajo son gastos de viaje no deducibles.
Si el IRS audita su declaración y cuestiona los gastos del coche, no cuestionará una deducción estándar, siempre que pueda comprobar las millas conducidas; los gastos reales no se tienen en cuenta. Así que tienes que llevar un diario de la guantera o cualquier otro registro en el que enumeres los detalles de cuándo, cuán lejos y por qué fuiste, junto con el coste del aparcamiento y los peajes.
Artículos adicionales.Un recordatorio para los contadores que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes de las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundice en el archivo de mis artículos (más de 200 y contando).