El vino y la cena sólo para generar buena voluntad no es deducible. Para que el desembolso sea permisible, deben discutirse negocios sustanciales antes, durante o después de la cena o el entretenimiento.
Sin embargo, las regulaciones de Hacienda hacen una importante excepción cuando eres el anfitrión de invitados de negocios de fuera de la ciudad: La excepción le permite deducir los entretenimientos que tengan lugar el día antes o después de la discusión de negocios.
Gastos incluidos y excluidos del límite del 50 por ciento de las deducciones por comidas de negocios y entretenimiento. Además de las comidas y los gastos de entretenimiento, los gastos sujetos al límite del 50 por ciento incluyen los impuestos y las propinas relacionados con las comidas o el entretenimiento, los gastos de cobertura de las entradas a clubes nocturnos, el alquiler de habitaciones para cenas o cócteles y el estacionamiento en estadios deportivos, pero no el transporte hacia y desde las comidas de negocios, como las tarifas de taxi a restaurantes o teatros.
Un ejemplo: El precio de una comida de negocios es de 160 dólares, que incluye 130 dólares por comida y bebidas, 10 dólares por impuestos de venta y 20 dólares por propinas. El límite de la deducción es de 80 dólares, que es el 50 por ciento de 160 dólares. Sin embargo, el precio del taxi al restaurante de 12 dólares, incluyendo la propina, es 100 por ciento deducible.
Algunos tipos de entretenimiento en casa evitan el límite del 50 por ciento en las cancelaciones de comidas de negocios. La sección 274 del código relaja las reglas para algunos tipos de entretenimiento en casa. No impone el límite del 50 por ciento cuando se usa la casa para organizar reuniones sociales para los empleados – las fiestas de Navidad o los picnics de verano son algunas de las reuniones estándar que pasan la prueba. En ese tipo de socialización, los negocios no tienen que ser discutidos antes, durante o después del evento.
El reglamento del artículo 274 especifica que sólo hay deducciones completas para los asuntos que están abiertos a los empleados en general – la base, no sólo los altos ejecutivos u otros altos cargos.
El fallo de Hacienda aprueba la laguna para las deducciones de comida. El límite habitual del 50 por ciento en las deducciones por comidas de negocios y entretenimiento no se aplica a los gastos que califican como gastos de marketing. El fallo de la carta 9414040 permite una deducción completa para un corredor de bienes raíces que provee comidas y entretenimiento para clientes potenciales que responden a solicitudes de negocios. El fallo señala que las comidas y entretenimiento son sólo para los clientes que participan en las presentaciones de ventas, no para los compañeros de trabajo o socios de negocios.
Una carta de decisión o carta privada de decisión es una declaración escrita del IRS en respuesta a la solicitud de orientación de un contribuyente. Aplica las leyes fiscales a un conjunto específico de hechos.
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