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¿Quién es legalmente responsable durante una auditoría?

En veintitrés columnas anteriores, hablé de mi uso de “chismes sobre impuestos” para animar las conversaciones al hablar de impuestos con los clientes o al hablar con grupos como propietarios de negocios, jubilados, inversores y vendedores de casas. Los chismes tratan, entre otras cosas, de las decisiones del IRS y otros anuncios, cambios de ley, decisiones de los tribunales y tácticas que recortan los impuestos de este año e incluso de los futuros.

Me gustaría compartir más de mis favoritos con ustedes aquí.

¿Quién es legalmente responsable durante una auditoría?
¿Quién es legalmente responsable durante una auditoría?

“Las declaraciones de impuestos son la ficción más imaginativa que se está escribiendo hoy en día” -Herman Wouk, cuyas novelas incluyen Marjorie Morningstar y El motín de Caine .

Perfiles en el coraje: Cuando los demócratas y los republicanos son capaces de llegar al otro lado del pasillo . Por más que el Congreso, amargamente dividido, continúe con temas candentes como la inmigración, el registro de votantes y el aborto, es un hecho que nuestros legisladores siempre se unen en apoyo de propuestas para facilitar el llenado de los formularios 1040 y simplificar nuestro Código de Rentas Internas bizantino. Como es de esperar, casi ninguna de estas propuestas se convierte en ley.

Estos esfuerzos terminan enredados en la política. En cuanto a los que se promulgan, la mayoría de ellos no reducen la complejidad. Tienden a aumentarla.

Planificar con antelación . Abre un archivo ahora para este año y comienza a guardar la información que necesitarás el próximo año a las 1040.

El IRS con presupuesto limitado y sin fondos suficientes no es un tigre de papel . Las computadoras de la agencia rebotaron el regreso de un individuo imaginativo que reclamó una deducción por pérdida de robo por el costo de sus clases de baile no utilizadas cuando resultó que el estudio de baile no permitía a sus instructores salir con clientes. Un examinador no comprensivo se negó a creer que había sido víctima del estudio y anuló toda la deducción. Así que trató de persuadir a la corte. Pero se puso del lado de Hacienda. El hecho de que el estudio tuviera instructores guapos no implicaba que las chicas salieran con clientes.

Pregunta . Le hice un favor a mi vecina y llené su 1040 gratis. En caso de que sea auditada, ¿estoy sujeto a esas duras reglas que penalizan a los preparadores que negligente o intencionalmente desatienden las reglas o regulaciones del IRS?

Respuesta .No te preocupes. El IRS aplica esas reglas sólo a las personas que preparan declaraciones para la compensación. A efectos de sanción, el IRS no considera que usted sea “compensado” si insiste en invitarle a cenar o le corta el césped a cambio.

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Pérdidas en la venta de casas durante todo el año . Mientras que los mercados de la vivienda son boyantes en muchas partes del país, están deprimidos en algunos lugares. Muchas personas se enfrentan a la perspectiva de perder dinero cuando descargan sus residencias personales.

El código de impuestos nunca ha permitido la cancelación de tales pérdidas. Las trata como gastos personales no deducibles.

El IRS y los tribunales son inflexibles en su negativa a hacer concesiones por circunstancias atenuantes. Por ejemplo, un fallo del IRS prohibió la deducción por una pérdida causada por un traslado recomendado por un médico de una casa de dos pisos a una de un piso para permitir a un niño el uso máximo de su silla de ruedas.

El IRS no se conmueve por la difícil situación de un propietario que no tiene dinero porque una reubicación de trabajo provocada por un despido, una enfermedad, un fallecimiento, un divorcio o algo similar obligó a una venta repentina antes de que una casa se apreciara lo suficiente como para compensar las comisiones de corretaje, los honorarios legales y otros gastos relacionados con la compra y la venta.

Asimismo, las pérdidas no son deducibles cuando los trabajadores se trasladan para tomar nuevos trabajos o son transferidos a nuevos lugares. Pero, ¿habrá desgravación fiscal si sus empleadores les reembolsan las pérdidas?

Aquí también, el IRS dice que los trabajadores no pueden compensar las pérdidas no deducibles con los reembolsos, porque son transacciones separadas. Las pérdidas siguen siendo no deducibles.

¿Permitirá el IRS que incluyan reembolsos como parte de los precios de venta de sus casas y se aprovechen de las exclusiones de beneficios de hasta 500.000 dólares? Los reembolsos cuentan como ingresos, dice el IRS.

Busca más chismes en las columnas siguientes.

Artículos adicionales. Un recordatorio para los contables que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes sobre las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 300 y contando).