Saltar al contenido

¿Qué son las reglas de las cartas del IRS?

En las doce columnas anteriores, discutí mi uso de “chismes sobre impuestos” para animar las conversaciones al hablar de impuestos con los clientes o al hablar con grupos como dueños de negocios y vendedores de casas. Los chismes hablan de los fallos del IRS, los cambios de ley, las decisiones de los tribunales y las tácticas que recortan los impuestos de este año e incluso de los futuros.

Me gustaría compartir más de mis favoritos con ustedes aquí.

¿Qué son las reglas de las cartas del IRS?
¿Qué son las reglas de las cartas del IRS?

Un recordatorio para los inversionistas que planean mover grandes cantidades de dinero a fin de año a los fondos mutuos del mercado de valores mantenidos en cuentas imponibles: Los fondos generalmente hacen distribuciones anuales de sus ganancias de capital. Por lo general, lo hacen en los meses de cierre.

¿Qué pasa cuando un inversor al que llamaré Ceil invierte unos días antes de un pago de fin de año y recupera parte de su inversión? Ceil se va a llevar una desagradable y costosa sorpresa fiscal.

El IRS dice que Ceil tiene que contar la distribución como ingresos declarables del año en que la recibe, y ella es responsable de los impuestos sobre ella. Esto supone que Ceil no es responsable de los impuestos, porque, como muchos inversores, está en la categoría de cero impuestos para los individuos con ganancias de capital a largo plazo.

No importa que el fondo se haya dado cuenta de las ganancias a principios de año, antes de que Ceil comprara sus acciones. Ceil no tiene que preocuparse por esta trampa de impuestos cuando pone los fondos en una cuenta de jubilación individual o algún otro tipo de plan de jubilación con impuestos diferidos.

Revisa los sobres que envías al Servicio de Impuestos Internos: Asegúrate de que los envíos al IRS lleven la cantidad adecuada de franqueo y muestren una dirección de retorno completa. El correo sin sellos, incluso las declaraciones de impuestos, no se entrega y es devuelto al remitente por el Servicio Postal. Y el correo sin sellos y sin una dirección de retorno va a la oficina de cartas muertas. No corras el riesgo de ser golpeado con una pena no deducible por una presentación tardía.

El IRS calcula la penalización por retraso en la presentación de una declaración de impuestos desde la fecha en que se recibe , no desde la fecha en que se envía por correo. La diferencia entre un matasellos del 15 y 16 de abril puede significar una penalización extra del 5 por ciento si la declaración se retrasa por tan sólo un día más.

Esto se puso de relieve en una disputa que implicaba una devolución que debía realizarse el 15 de abril, como de costumbre, pero que no se envió hasta el 14 de mayo, con poco menos de un mes de retraso, y no se recibió hasta el 19 de mayo, con poco más de un mes de retraso. El IRS dijo que la multa debía ser del 10 por ciento en lugar del 5 por ciento, y el Tribunal Fiscal estuvo de acuerdo.

Pregunta: ¿Qué son los dictámenes de la carta del IRS, y por qué ayudan o perjudican?

Respuesta: Las sentencias son, entre otras cosas, respuestas del IRS a las decisiones de los tribunales y su interpretación oficial del Código de Rentas Internas. En la mayoría de los casos, son vinculantes para los agentes fiscales y otros funcionarios. Los tribunales generalmente dan a las sentencias mucho menos peso que a los reglamentos, considerándolas simplemente como la visión que tiene el organismo del código. El IRS dice que los contribuyentes generalmente pueden confiar en los fallos publicados sobre ingresos para determinar el tratamiento tributario de su propia transacción que surja de hechos y circunstancias similares

Auditorías del IRS: culpable hasta que se demuestre lo contrario: Los buenos registros son esenciales si eres auditado. Las auditorías son básicamente procedimientos contradictorios y la baraja está a favor de la IRS. A diferencia de los juicios penales, donde se presume la inocencia de los acusados hasta que el gobierno establece su culpabilidad, la carga de la prueba en las disputas fiscales recae en los contribuyentes, no en la agencia, como regla general.

En el caso de las deducciones, por ejemplo, la carga de la prueba recae sobre ellos para demostrar que han incurrido y pagado los gastos. ¿Y si no pueden? Un IRS inquebrantable simplemente no permitirá los gastos.

El IRS les exige que proporcionen pruebas que satisfagan tres requisitos: Primero: tenían los gastos; las facturas pueden encargarse de eso. Segundo: los pagaron; normalmente, los extractos de las tarjetas de crédito y las copias de los cheques son suficientes. Tercero: Los artículos en cuestión estaban relacionados con el negocio o eran deducibles por otras razones. Para que sus deducciones pasen la prueba, tienen que satisfacer los tres requisitos. Dos de tres no es una calificación de aprobación.

Busca más chismes en las columnas siguientes.

Artículos adicionales. Un recordatorio para los contables que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes sobre las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 300 y contando).