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Que sea un “año récord” para las deducciones caritativas

Empiece con esta premisa básica: ¿No hay registros de sus contribuciones a la caridad? No hay deducciones. Es así de simple.

Bueno, en realidad, es un poco más complicado que eso, pero te haces una idea general.

Que sea un “año récord” para las deducciones caritativas
Que sea un “año récord” para las deducciones caritativas

El IRS impone estrictos requisitos de registro a los contribuyentes que deducen donaciones a la caridad en sus declaraciones de impuestos.Si sus deducciones son impugnadas y no tiene la prueba para respaldar sus reclamaciones, las cancelaciones serán denegadas. Por supuesto, puede pasar desapercibido para el IRS si no mantiene los registros adecuados, pero corre un grave riesgo.

Se aplican normas específicas de mantenimiento de registros a las contribuciones monetarias y a las donaciones de bienes.

1. Aportaciones monetarias. El IRS dice que no se permite ninguna deducción por cualquier donación de dinero en efectivo, cheque u otro regalo monetario a menos que pueda proporcionar un registro bancario o una comunicación escrita de una organización de caridad calificada que lo demuestre:

  • El monto de la contribución;
  • La fecha en que se hizo la contribución; y
  • El nombre de la organización de caridad.

En otras palabras, no puedes aportar 10 dólares al banco de alimentos local y luego simplemente cancelar tu donación. Pero puede comprobar los regalos hechos con tarjeta de crédito o débito a través de sus estados de cuenta.

Además, debe obtener un reconocimiento por escrito de una organización benéfica para cualquier regalo de 250 dólares o más. Asegure el papeleo antes de la fecha de presentación de su declaración de impuestos o de su fecha de vencimiento, más cualquier extensión. La declaración debe incluir:

  • La cantidad de dinero en efectivo o el cheque.
  • Una descripción de cualquier propiedad no monetaria que haya sido aportada.
  • El valor de los bienes o servicios proporcionados.

Nota: Si los bienes o servicios consisten únicamente en “beneficios religiosos intangibles”, puede sustituir una declaración a tal efecto.

Si una “contribución quid pro quo” que se hace al menos parcialmente a cambio de bienes o servicios supera los 75 dólares, la organización benéfica debe proporcionar una estimación de buena fe de los bienes y servicios recibidos y el monto del pago que exceda el valor del beneficio. Si ha donado 150 dólares y el valor es de 50 dólares, su deducción se limita a 100 dólares.

2. Regalos de propiedad. Si regala una propiedad cuyo valor se ha depreciado, como ropa o muebles usados, puede deducir el valor justo de mercado (FMV) actual de la propiedad. Por supuesto, el FMV puede variar según las estimaciones personales, por lo que el IRS puede impugnar las deducciones que considere infladas o demasiado agresivas. Se recomienda utilizar las pautas establecidas, como la proporcionada por el Ejército de Salvación, para reclamar las deducciones de los artículos identificados.

Si la propiedad donada ha aumentado de valor, por lo general puede deducirse su VMF si hubiera producido una ganancia de capital a largo plazo si la hubiera vendido en lugar de donarla (es decir, debe haber sido propietario de la propiedad durante más de un año). De lo contrario, su deducción se limita a su base en la propiedad. Para tener derecho a una deducción basada en el FMV, la propiedad también debe ser utilizada para fomentar la función de exención de impuestos de la caridad. Nota: Se aplican reglas especiales a las donaciones de vehículos.

Por último, se requiere información adicional de la declaración de impuestos para los regalos de alto nivel. Para las donaciones de bienes con valor superior a 500 dólares, debe adjuntar a su declaración de impuestos una descripción escrita de la propiedad donada y otra información relevante. Si la donación tiene un valor superior a 5.000 dólares, obtenga una tasación independiente de la propiedad donada y adjunte un resumen de la tasación a la declaración.

¿Son estas reglas de registro una molestia? Claro, pero los registros detallados pueden dar tranquilidad en caso de que Hacienda llame. El glaseado en el pastel: Si debe obtener una evaluación profesional, el costo de la evaluación en sí es deducible como un gasto diverso (sujeto a los límites habituales).

Con todo, las recompensas fiscales por su diligencia valen la pena.