Gracias a la Ley CARES, los participantes en planes calificados, como los planes 401(k) y 403(b), y los IRA tienen más margen de maniobra en 2020 que antes, tal vez nunca. En este artículo cubriremos los aspectos más destacados de varias disposiciones clave de la nueva ley que sus clientes que tienen planes de jubilación deben conocer.
Distribuciones relacionadas con COVID-19
Por lo general, las distribuciones de un plan calificado o de una cuenta IRA realizadas antes de la edad 59½ provocan una penalidad tributaria, además del impuesto regular, a menos que se aplique una excepción del código tributario especial. La Ley CARES establece una nueva excepción para las distribuciones en 2020 relacionadas con la propagación del coronavirus.
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La excepción se aplica a los pagos de hasta 100.000 dólares para una persona (o su cónyuge) a la que se le haya diagnosticado COVID-19 o que haya sufrido consecuencias financieras adversas como consecuencia de un despido, una reducción de las horas de trabajo o una cuarentena o un permiso de ausencia debido a COVID-19.
Aunque las distribuciones relacionadas con COVID-19 siguen siendo imponibles, un individuo puede pagar la obligación fiscal resultante en tres años. Alternativamente, el impuesto puede ser evitado completamente redepositando la misma cantidad en un plan calificado o en un IRA dentro de la ventana de tres años. El período de tiempo habitual para la redistribución es de 60 días a partir de la fecha de la distribución.
Distribuciones mínimas requeridas
En la actualidad, los participantes en los planes y organismos reguladores internacionales calificados deben comenzar a tomar las distribuciones mínimas requeridas (RMD) en el año siguiente al año en que cumplen 72 años de edad. Esta fecha de inicio se retrasó de la edad 70½, a partir de 2020, por la Ley SEGURA aprobada a principios de este año.
Los RMD se basan en la esperanza de vida y el saldo de la cuenta al 31 de diciembre del año anterior. Esto habría resultado en distribuciones artificialmente altas para muchos jubilados que han sufrido pérdidas de inversión en las cuentas de jubilación este año.
En consecuencia, la Ley CARES suspende las normas para los RMD para el año 2020, incluyendo las de las cuentas heredadas. También permite a alguien que cumplió la edad 70½ en 2019 evitar el requisito para 2020.
Si alguien recibe o ha recibido un RMD, puede transferirlo a otro plan o IRA en un plazo de 60 días sin ninguna obligación fiscal. Además, los RMD hechos entre el 1 de febrero y el 15 de mayo pueden ser transferidos antes del 15 de julio. Se espera que el IRS emita pronto una guía sobre las distribuciones realizadas en enero y sobre si renunciará a la restricción habitual que permite una sola reinversión del IRA al año.
Préstamos para el Plan de Jubilación
La Ley CARES liberaliza las reglas para los préstamos por dificultades de ciertos planes calificados, como el 401(k)s, realizados entre el 27 de marzo de 2020 y el 23 de septiembre de 2020. Específicamente, la nueva ley incluye dos disposiciones clave:
1. Duplica la cantidad máxima del préstamo de 50.000 a 100.000 dólares y permite a los participantes tomar el 100 por ciento de su beneficio adquirido como préstamo. El límite habitual es el 50 por ciento del saldo de los beneficios adquiridos del participante.
2. Prorroga en un año la fecha de vencimiento de los reembolsos de los préstamos que vencen en 2020
La nueva ley también permite que los planes de jubilación adopten estas disposiciones inmediatamente, incluso si no se permiten actualmente las distribuciones o préstamos por dificultades, siempre que el plan se enmiende antes de 2022.
Aportaciones a la CRI
Técnicamente, la Ley CARES no amplió el plazo para presentar las declaraciones de impuestos de 2019 y pagar los impuestos de abril al 15 de julio. El IRS lo hizo cuando anunció la extensión en el Aviso 2020-18. Pero era sólo una cuestión de tiempo basada en todas las disposiciones relacionadas en la nueva ley.
Al mismo tiempo, la Notificación 2020-18 prorrogó la fecha de vencimiento para hacer las contribuciones al IRA para el año fiscal 2019. Los contribuyentes individuales tienen ahora hasta el 15 de julio para hacer una contribución a una IRA tradicional o a una Roth IRA (o a ambas). El total combinado de las contribuciones no puede exceder el menor de los ingresos ganados o $6,000 ($7,000 si tiene 50 años o más).
En resumen
Estos cambios pueden tener un impacto significativo en la planificación de la jubilación en 2020. Llega ahora a los clientes que pueden ser afectados por la Ley CARES.
La próxima semana cubriremos cómo la Ley impacta las donaciones caritativas.
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