¿Qué hay de nuevo en las licencias y registros estatales?

Sus clientes que venden productos en diferentes estados pueden estar enfrentando grandes cambios en el cumplimiento de los impuestos de venta en este momento, así que esto es lo que necesita saber.

Debido a que el Tribunal Supremo transformó una ley de impuestos sobre las ventas establecida desde hace mucho tiempo en el fallo de Wayfair Inc . significa que los estados pueden hacer cumplir la recaudación de impuestos sobre las ventas de los vendedores remotos, así como de las empresas estatales. Antes del fallo, los estados se limitaban en gran medida a gravar a las empresas con presencia física en el estado.

Hoy en día, más de 30 estados adoptaron el nexo económico desde la decisión Wayfair , por lo que los comerciantes deben determinar dónde tienen el nexo económico: suficiente actividad económica en un estado para desencadenar la obligación de recaudar y remitir el impuesto.Por ejemplo, 100.000 dólares en ventas o 200 transacciones en el año civil actual o anterior. Por lo tanto, las empresas y los profesionales de la fiscalidad y la contabilidad que las asesoran deben mantenerse al día con los requisitos de registro y remisión.

No es una tarea fácil. Sólo el 1 de enero de 2019, las leyes de nexo económico entraron en vigor en Georgia, Iowa, Nebraska, Utah, Virginia Occidental y el Distrito de Columbia.

Impacto de Wayfair en los Estados

Según un informe de la Conferencia Nacional de Legislaturas Estatales, los impuestos sobre las ventas y el uso experimentaron recientemente el mayor aumento anual entre los impuestos estatales. Esto se debió principalmente a que los estados se autorizaron a gravar las ventas remotas. Kentucky, por ejemplo, informó de un aumento estimado de los ingresos de 192,5 millones de dólares para el ejercicio fiscal 2019 en general, mientras que se espera que los cambios resultantes de la decisión de Wayfair añadan 3.200 millones de dólares adicionales a la base impositiva del estado sobre las ventas y el uso.

Louisiana e Illinois también reportaron los mayores aumentos. El aumento de 466 millones de dólares de Louisiana fue el resultado de la extensión adicional de la tasa del impuesto sobre las ventas. De manera similar, Illinois proyectó un aumento de 150 millones de dólares en los ingresos por impuestos sobre las ventas y el uso debido a la recaudación remota de impuestos sobre las ventas.

Es probable que el impacto de la decisión de Wayfair se sienta aún más en los estados altamente poblados. Específicamente, California, Nueva York y Texas han adoptado el nexo económico:

• A partir del 1 de abril de 2019, los minoristas de fuera de California tendrán que registrarse en el estado y recaudar impuestos si sus ventas gravables de bienes personales tangibles en California superan los 100.000 dólares durante el año natural anterior o actual, o si realizan ventas en California en 200 o más transacciones separadas.
• En Nueva York, una persona con más de 300.000 dólares de ingresos brutos por ventas de bienes personales tangibles y más de 100 transacciones separadas en el estado en los cuatro trimestres anteriores debe registrarse como vendedor inmediatamente. Es significativo que la capital del estado de Nueva York, Albany, no haya anunciado una fecha de inicio.
• A partir del 1 de octubre de 2019, los requisitos de recaudación se aplican a los minoristas remotos con más de 500.000 dólares de las ventas de bienes personales tangibles en Texas en los 12 meses naturales anteriores. El período inicial de «12 meses naturales» es del 1 de julio de 2018 al 30 de junio de 2019. Las empresas deben comenzar a recaudar el impuesto a más tardar el primer día del cuarto mes después del mes en que se excedió la cantidad de puerto seguro.

La situación en Pensilvania también es digna de mención: Según la ley actual, un vendedor a distancia que realiza ventas gravables por un total de sólo 10.000 dólares o más a clientes de Pensilvania en el año natural anterior, tenía que haber elegido antes del 1 de marzo de 2018, ya sea registrarse para recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas del estado o cumplir con los requisitos de notificación e información de Pensilvania.

A partir del 1 de julio de 2019, los minoristas remotos con más de 100.000 dólares en ventas brutas en Pensilvania ya no podrán optar por el requisito de recogida. Pensilvania es también el primer estado sin el impuesto de ventas que certifica a los proveedores de soluciones de impuestos de ventas.

En muchos casos, los estados de la SST cubren el costo de las soluciones automatizadas de impuestos de ventas proporcionadas por un proveedor de servicios certificado. Esto incluye el cálculo de los impuestos sobre las ventas, la preparación y presentación de las declaraciones.

Lo que necesita saber sobre el impacto de Wayfair

Antes de que un vendedor pueda cobrar el impuesto sobre las ventas, debe obtener un permiso de impuesto sobre las ventas (también conocido como permiso de vendedor, permiso de revendedor, licencia de impuesto de privilegio de transacción o licencia de vendedor) de la autoridad fiscal estatal. Los vendedores deben aprender lo que esto implica, registrar el negocio y renovar el permiso de impuesto sobre las ventas según sea necesario, y cumplir con las leyes de impuesto sobre las ventas.

El impacto de Wayfair está haciendo que los vendedores reexaminen la dotación de personal, la tecnología y todos los demás recursos necesarios para el nuevo panorama de cumplimiento de los impuestos sobre las ventas. Las compañías necesitan considerar dónde sus empleados llevan a cabo sus negocios, la ubicación del inventario, y qué productos venden en varios estados, con un ojo en lo que está exento de impuestos en cada estado. Muchas empresas están considerando la posibilidad de realizar un análisis del nexo.

Un recurso para los vendedores, por supuesto, es una empresa de consultoría y asesoría fiscal como la suya, que corre el riesgo potencialmente legal de un asesoramiento defectuoso o negligente. Las empresas de contabilidad y consultoría pueden encontrarse rápidamente responsables de los daños, intereses y el propio impuesto estatal.

¿Qué más puede hacer por su empresa y sus clientes? Hay muchos caminos a seguir, pero puede empezar por reescribir sus cartas de compromiso para definir el alcance de la consultoría fiscal.

A continuación, informe a sus clientes minoristas interestatales de la importancia de investigar a terceros, como los proveedores de software, cuyas soluciones afectan a la concesión de licencias y al registro estatal. Por último, póngase en contacto con sus clientes para saber cuáles pueden verse afectados por la legislación de Wayfair.

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