El Senado y la Cámara de Representantes, ambos controlados por el GOP, comenzarán a trabajar el lunes para reconciliar las diferencias entre cada uno de sus intentos de reescribir el código fiscal de los Estados Unidos. El GOP y Trump han estado desesperados por conseguir algo, cualquier cosa que se apruebe para evitar la vergüenza de ser incapaces de hacer las cosas a pesar de controlar el Congreso y la Casa Blanca.
Pero al tratar de conseguir que se apruebe algo, el GOP ha creado un lío de un proyecto de ley de impuestos que sólo satisfará a un pequeño porcentaje del pueblo americano y se basa en expectativas poco realistas. Y para los contadores, muchas de las estrategias que usamos para preservar la riqueza de nuestros clientes podrían ser revocadas. También nos enfrentaremos a una mayor incertidumbre debido a la naturaleza temporal de muchas de estas disposiciones.
Hay mucha furia en torno a esta legislación, pero la ira hace que sea difícil sentarse y entender la situación. Se necesita una perspectiva tranquila y desapasionada para dejar claro lo problemático que es este proyecto de ley de impuestos para los contadores y sus clientes.
Recortes de impuestos y crecimiento económico
Durante más de 30 años, el Partido Republicano ha argumentado que al reducir los impuestos, los recortes de impuestos se pagarán por sí mismos, impulsando la economía americana. Las corporaciones tendrán más dinero, el cual usarán para contratar trabajadores, aumentar los salarios, ser más productivas, y eventualmente pagar impuestos adicionales al gobierno.
Pero mientras que la teoría de la curva de Laffer puede haber sido válida en el pasado, ya no es relevante. Como al presidente Trump le encanta señalar, la economía de EE.UU. está actualmente bien y en pleno empleo, lo que desmiente la afirmación de que contratarán a más trabajadores. La mayoría de las grandes empresas probablemente usarán el dinero adicional para mejorar los dividendos o comprar acciones en lugar de aumentar los salarios.
Según CBS, un informe del Comité Conjunto de Impuestos encontró que el proyecto de ley de impuestos aumentará el déficit en 1 billón de dólares, pero lo más importante es que sólo mejorará el crecimiento en un 0,8 por ciento durante la próxima década, o sólo un 0,08 por ciento por año.
Recortes temporales de impuestos
Dado lo mucho que el Partido Republicano ha hablado de la necesidad de reducir el déficit, ¿tienen algún plan real para aumentar los ingresos necesarios? La respuesta del Partido Republicano es hacer que los recortes de impuestos para los individuos sean temporales mientras se baja permanentemente la tasa de impuestos corporativos del 35 al 20 por ciento. A pesar de la supuesta defensa de Donald Trump del americano medio, muchos de ellos verán subir sus impuestos para pagar el impuesto corporativo más bajo. Impuestos más altos no ocurrirán este año ni el próximo, pero aparecerán en algún momento de la próxima década.
Desde una perspectiva política, el plan del Partido Republicano es bastante inteligente. Pueden cosechar las ganancias a corto plazo de los recortes de impuestos, que siempre son populares. Y si el Partido Demócrata está en el poder cuando los impuestos empiecen a subir debido a este plan, el GOP puede argumentar que los Demócratas «gravar y gastar» son los responsables. Pero desde una perspectiva financiera y contable, el resultado es una legislación que perjudica al americano medio a expensas de los ricos.
Eliminación de la deducción
El plan de impuestos ha sido criticado por los recortes temporales, pero los estadounidenses comunes también podrían verse perjudicados por la forma en que elimina varias deducciones importantes. Estas incluyen deducciones por intereses de préstamos estudiantiles y exenciones de impuestos de matrícula para estudiantes graduados, y Axios revela deducciones o exenciones más pequeñas y extrañas que fueron colocadas en la legislación en el último minuto.
Queda por ver si todas estas deducciones se mantendrán absolutamente en su lugar. Muchas de estas deducciones ayudan a las pequeñas empresas permitiéndoles reclamar el reembolso de impuestos sobre equipos caros como el mejor portátil con pantalla táctil. Un plan de impuestos anterior de la Cámara de Representantes había eliminado un crédito fiscal para la adopción, sólo para volver a ponerlo después de las protestas de los conservadores sociales. Pero para los contadores, tendremos que desarrollar nuevas estrategias de planificación de impuestos.
En particular, tendremos que examinar los detalles fiscales de las entidades de paso, lo que podría darnos la oportunidad de reducir la carga fiscal de nuestros clientes. Aquellos en estados con impuestos más altos tendrán que averiguar cómo sus clientes se verán afectados por una probable reducción, si no eliminación, de la deducción de impuestos estatales y locales. Estos son sólo unos pocos ejemplos, lo que implica trabajo adicional y análisis mientras que muchos estadounidenses pierden ciertas deducciones valiosas.
Cambio, pero no bueno cambio
Hay que señalar, incluso en esta etapa, que el proyecto de ley de impuestos de los republicanos no es algo seguro. El Washington Post señala que hay algunas diferencias importantes como el impuesto sobre el patrimonio y la permanencia de los recortes de impuestos individuales.
Pero los dos grupos están de acuerdo en principios básicos comunes, como el deseo de una tasa corporativa más baja, independientemente de las consecuencias. Este proyecto de ley de impuestos probablemente se aprobará en algún formato, y prácticamente todos, aparte de las grandes corporaciones y los individuos de altos ingresos, saldrán perdiendo a largo plazo. La eliminación de deducciones clave, la naturaleza temporal de los recortes de impuestos individuales y su efecto en el déficit federal tendrán efectos negativos graves en la economía estadounidense. Muchos contadores se verán más presionados para asegurarse de que sus clientes conserven más de su dinero a largo plazo.