Los nuevos datos publicados por el IRS arrojan algo de luz sobre las deducciones de impuestos de los trabajadores de altos ingresos.
El ganador indiscutible es la deducción de impuestos estatales y locales, con los hogares que ganan más de 200.000 dólares anuales deduciendo 243.000 millones de dólares en 2014. Eso es el 47 por ciento de todos los impuestos estatales y locales deducidos por los hogares de EE.UU. ese año.
Las dos siguientes deducciones más grandes en 2014 – aunque dramáticamente más bajas que los impuestos estatales y locales – fueron la deducción por caridad de 108 mil millones de dólares y la deducción por intereses de la hipoteca de la casa de 63 mil millones de dólares.
Según un nuevo análisis de la Fundación de Impuestos, estas disposiciones están «inclinadas hacia los hogares de altos ingresos», con el 51 por ciento de todas las deducciones de caridad y el 22 por ciento de todas las deducciones de intereses hipotecarios reclamadas por los hogares en la categoría de ingresos de más de 200.000 dólares.
Aquí está el resto de las deducciones de impuestos más altas tomadas por los que tienen ingresos altos:
- Deducción de los gastos de interés de la inversión: 11.000 millones de dólares
- Deducción de gastos de empleados no reembolsados: 7 mil millones de dólares
- Deducción de gastos médicos y dentales: 5 mil millones de dólares
- Deducción de pérdidas por accidentes y robos: 282 millones de dólares
«Estos datos tienen una clara ventaja: Si los legisladores están interesados en reducir el monto de las deducciones tomadas por los hogares de altos ingresos, sólo tienen unas pocas disposiciones importantes con las que trabajar», dijo Scott Greenberg, analista principal de la Fundación de Impuestos. «En particular, si los legisladores quitan la deducción de impuestos estatales y locales de la mesa, les será muy difícil encontrar otras formas de ampliar la base de impuestos sobre la renta individual lo suficiente como para permitir recortes sustanciales en las tasas».
El IRS utiliza dos conceptos de ingresos para clasificar las declaraciones de impuestos como altos ingresos: el ingreso bruto ajustado (AGI) y el concepto de ingreso expandido.
El concepto de ingresos ampliado utiliza los artículos reportados en las declaraciones de impuestos para una medida más completa de los ingresos que el AGI, según el IRS. Por ejemplo, el ingreso expandido es el AGI más los intereses exentos de impuestos, los beneficios no gravables de la Seguridad Social, la exclusión de ingresos ganados en el extranjero, y los artículos de «preferencia fiscal» para fines tributarios mínimos alternativos menos los gastos de negocios de los empleados no reembolsados, los gastos de mudanza, los gastos de intereses de inversión en la medida en que no excedan los ingresos de inversión, y las deducciones detalladas surtidas que no están sujetas al piso del 2 por ciento de AGI.
¿De cuántas personas estamos hablando? En 2014, hubo un poco más de 6,2 millones de declaraciones de impuestos individuales con un AGI de al menos 200.000 dólares y unos 6,3 millones de declaraciones con un ingreso ampliado de 200.000 dólares o más.
El número de devoluciones con un AGI de más de 200.000 dólares aumentó un 12 por ciento desde 2013 y comprendió el 4,2 por ciento de todas las devoluciones en 2014. Los retornos con ingresos ampliados por encima de 200.000 dólares aumentaron un 11,8 por ciento a partir de 2013 y también comprendieron el 4,2 por ciento de los retornos de 2014.
Además, el AGI y los ingresos ampliados difieren para 44,3 millones (o 29,8 por ciento) de los 148,6 millones de declaraciones de impuestos presentadas en 2014. El ingreso expandido fue más que AGI en dos tercios de las declaraciones, según el IRS.