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Qué decir a los clientes sobre las ventas de productos relacionados

Sus inversiones podrían incluir un activo que ha perdido valor desde que lo compró. Aún así, tienes grandes esperanzas en él, y aunque te gustaría venderlo y obtener la pérdida de impuestos, realmente odias separarte de tu viejo amigo. ¿Debería venderlo a su cónyuge o a su hijo?

Normalmente se pueden reclamar pérdidas en las inversiones cuando se venden. Pero la Sección 267 del Código de Rentas Internas generalmente rechaza las deducciones por pérdidas en las ventas a ciertos miembros de la familia y otras partes relacionadas. Bajo las reglas de rechazo de pérdidas, las partes relacionadas incluyen a los parientes cercanos, como el cónyuge, hijo, nieto, padre, hermano o hermana, o una compañía en la que usted posee más del 50 por ciento de las acciones.

Qué decir a los clientes sobre las ventas de productos relacionados
Qué decir a los clientes sobre las ventas de productos relacionados

La ley autoriza al IRS a invocar las normas de partes relacionadas incluso si usted hace la venta de “buena fe” -es decir, sin intención de evitar los impuestos- o involuntariamente, como cuando un miembro de la familia ejecuta la hipoteca que tiene sobre su propiedad. Esas normas también pueden afectar a una transacción indirecta, como cuando se venden acciones a través de una bolsa de valores pública y una parte relacionada compra acciones de la misma empresa.

Aquí hay un ejemplo: Digamos que compras 100 acciones de la compañía DEF por 10.000 dólares y luego las vendes a tu hermana por 8.000 dólares. No puedes deducir tu pérdida de 2.000 dólares.

¿Por qué existen estas restricciones? El objetivo es detener la evasión de impuestos a través de transacciones que simplemente barajan la propiedad de un lado a otro dentro de la misma familia.

En el ejemplo anterior, su pérdida rechazada se pone a disposición de su hermana en caso de que obtenga un beneficio en la venta de sus acciones de DEF. Su ganancia escapa a los impuestos hasta el monto de tu pérdida rechazada.

Su base para las acciones de DEF son los 8.000 dólares que te pagó. Si finalmente las vende por 9.000 dólares, su ganancia de 1.000 dólares evita los impuestos porque se compensa con 1.000 dólares de su pérdida no permitida. Si el precio de venta es de 11.000 dólares, lo que hace que gane 3.000 dólares, entonces es responsable de los impuestos de sólo 1.000 dólares de la ganancia, los 3.000 dólares de ganancia menos los 2.000 dólares de pérdida no permitida.

Las reglas de las partes relacionadas se aplican sólo a las pérdidas en las ventas de bienes a las partes relacionadas, como su hermana o hijo. Esas restricciones no impiden que usted haga una deducción por una pérdida en la venta de las acciones de DEF a un cuñado, como un cuñado o una nuera.

Eso me lleva a una estrategia que a menudo se pasa por alto. Digamos que sus acciones de DEF han disminuido drásticamente, y desea realizar algunas de sus pérdidas de papel sin estar fuera de las acciones por un período prolongado. Bajo otro conjunto de restricciones, conocidas como la regla de la venta de lavado, su pérdida en una venta de acciones de DEF es actualmente deducible sólo si la recompra tiene lugar más de 30 días antes o después de la venta.

¿Qué hacer? Para maniobrar alrededor de estas reglas y obtener su pérdida de impuestos mientras mantiene las acciones de DEF en la familia, sólo haga una venta de buena fe a un pariente político. En lugar de vender las acciones en el mercado abierto, obtenga una cotización actual y venda las acciones al precio de mercado a cualquier suegro con el que tenga una buena relación. Esto mantendrá el beneficio de un futuro repunte dentro de la familia, y usted tendrá su pérdida deducible.

Artículos adicionales. Un recordatorio para los contables que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes sobre las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 250 y contando).