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¿Qué debería incluir un plan de sucesión?

“Planificación de la herencia” es un término que a menudo se utiliza de forma poco precisa. Esencialmente, esta es la manera en que se ponen en orden los asuntos financieros antes de morir. Pero hay mucho más en la planificación de la herencia que sólo enumerar todos sus activos y pasivos.

El papel que desempeña en el desarrollo del plan de sucesión de su cliente, incluyendo la aplicación de técnicas diseñadas para ahorrar impuestos, es fundamental para sus relaciones con los clientes. Lo que es más, una conexión puede extenderse mucho tiempo después de la muerte de un cliente si sus herederos requieren más ayuda.

¿Qué debería incluir un plan de sucesión?
¿Qué debería incluir un plan de sucesión?

Típicamente, los contadores públicos trabajan junto con los abogados de planificación de patrimonio y otros profesionales para asegurar que se cumplan los objetivos de planificación de patrimonio del cliente. ¿Qué debería incluir un plan de sucesión? Aunque esto varía, dependiendo de las circunstancias personales, los siguientes documentos suelen ser componentes clave.

1. El testamento: En primer lugar, el testamento es la pieza central de la mayoría de los planes de sucesión. Básicamente, establece la distribución de la mayoría de sus bienes a la muerte, así como la custodia de los hijos menores. También puede ser usado para otros propósitos como otorgar donaciones caritativas y crear fideicomisos (ver abajo). Y un testamento generalmente puede ser usado para atar otros cabos sueltos de su patrimonio.

Sin embargo, tenga en cuenta que las designaciones de beneficiarios hechas para planes de jubilación y cuentas individuales y pólizas de seguro de vida tienen prioridad sobre las representaciones en un testamento. Por lo tanto, el testamento debe coordinarse con otros documentos de planificación financiera.

2. Fideicomisos: Hay muchas razones válidas para crear y financiar fideicomisos. Por ejemplo, un fideicomiso puede utilizarse para evitar disputas familiares o imponer restricciones a los parientes que probablemente se dediquen a gastar en exceso. Un “fideicomiso en vida” a menudo complementa un testamento porque los bienes del fideicomiso en vida no tienen que pasar por un testamento.

En el pasado, los “fideicomisos de derivación” se utilizaban a menudo para evitar o reducir al mínimo los impuestos sobre el patrimonio, asegurando que se maximizara la deducción matrimonial y la exención del impuesto sobre el patrimonio del cliente. Debido a un reciente cambio en la legislación fiscal, los beneficios del impuesto sobre el patrimonio de las parejas han mejorado gracias a la “portabilidad” de la exención no utilizada del cónyuge fallecido. Sin embargo, la generosa exención permitida bajo la nueva Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA) ha reducido la necesidad de un refugio fiscal, aparte de los muy ricos. Para 2019, la exención máxima del impuesto al patrimonio es de 11,4 millones de dólares por cónyuge.

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3. Poder notarial. Un poder financiero autoriza a otra persona, llamada agente o “apoderado”, a actuar en su nombre en asuntos financieros. Un poder “duradero” permanece vigente si usted está incapacitado y por lo tanto suele ser preferible. Con un poder notarial “de resorte”, el control no tiene efecto hasta la incapacitación.

Los poderes ejercidos por el agente a través de este documento pueden ser amplios, abarcando asuntos tales como la compra o venta de bienes personales, o limitados a ciertas tareas. Caduca al morir. Este es un papel que su cliente puede pedirle que cumpla.

4. Poder notarial para la atención médica: Del mismo modo, un poder notarial de salud autoriza a otra persona a tomar decisiones de salud en su nombre si usted no puede hacerlo. Tenga en cuenta que este poder es mayor que el autorizado por un testamento vital. Como en el caso de un poder financiero regular, puede ser amplio o limitado y expira al momento de la muerte.

5. Testamento en vida: A diferencia de un poder notarial de salud, un testamento en vida se reserva para situaciones de fin de vida. Basado en la ley estatal, le permite indicar si se debe administrar un tratamiento de mantenimiento de vida en caso de enfermedad o lesión terminal. Este documento puede ser coordinado con otras directivas de atención médica.

Normalmente, un abogado redactará estos documentos para los clientes, pero es importante que participe en el proceso de planificación de la herencia. Su cliente llegará a confiar en usted como parte esencial del equipo.

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